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26.4 Mapping des transactions courantes des PME aux comptes PCN

Introduction au mapping des transactions​

Mapper les transactions commerciales aux comptes PCN est une compétence comptable fondamentale. Chaque transaction affecte au moins deux comptes (comptabilité en partie double), et chaque compte doit être classé selon les normes PCN.

Transactions d'achat​

Achat d'inventaire (marchandises pour revente)​

Transaction : Achat de €500 d'inventaire à crédit auprès d'un fournisseur

Mapping PCN :

  • DĂ©bit : Compte 601 (Achats de marchandises) - €500
  • CrĂ©dit : Compte 401 (Fournisseurs) - €500

Avec TVA (17%) :

  • DĂ©bit : Compte 601 (Achats) - €427,35
  • DĂ©bit : Compte 44551 (TVA rĂ©cupĂ©rable) - €72,65
  • CrĂ©dit : Compte 401 (Fournisseurs) - €500,00

Achat d'immobilisations​

Transaction : Achat d'équipement €5 000, payé par virement bancaire

Mapping PCN :

  • DĂ©bit : Compte 218 (Machines et Ă©quipements) - €5 000
  • CrĂ©dit : Compte 512 (Compte bancaire) - €5 000

Avec TVA :

  • DĂ©bit : Compte 218 (Équipement) - €4 273,50
  • DĂ©bit : Compte 44551 (TVA rĂ©cupĂ©rable) - €726,50
  • CrĂ©dit : Compte 512 (Banque) - €5 000,00

Transactions de vente​

Ventes au comptant​

Transaction : Vendre €200 de marchandises au comptant (TVA 17%)

Mapping PCN :

  • DĂ©bit : Compte 530 (Caisse) - €234,00
  • CrĂ©dit : Compte 701 (Ventes de marchandises) - €170,94
  • CrĂ©dit : Compte 44581 (TVA collectĂ©e) - €29,06

Ventes à crédit​

Transaction : Vendre €1 000 de services à crédit (TVA 17%)

Mapping PCN :

  • DĂ©bit : Compte 411 (Clients) - €1 170,00
  • CrĂ©dit : Compte 706 (Prestations de services) - €854,70
  • CrĂ©dit : Compte 44581 (TVA collectĂ©e) - €145,30

Transactions de paiement​

Paiement aux fournisseurs​

Transaction : Payer €800 au fournisseur (incluant €136 TVA)

Mapping PCN :

  • DĂ©bit : Compte 401 (Fournisseurs) - €800,00
  • CrĂ©dit : Compte 512 (Compte bancaire) - €800,00

Réception de paiements clients​

Transaction : Recevoir €1 170 d'un client (paiement de facture)

Mapping PCN :

  • DĂ©bit : Compte 512 (Compte bancaire) - €1 170,00
  • CrĂ©dit : Compte 411 (Clients) - €1 170,00

Transactions de paie​

Paiement des salaires​

Transaction : Payer €3 000 de salaire brut (part employé : €600 charges sociales, part employeur : €900)

Mapping PCN :

  • DĂ©bit : Compte 621 (Salaires) - €3 000,00
  • DĂ©bit : Compte 641 (Charges sociales - employeur) - €900,00
  • CrĂ©dit : Compte 431 (Charges sociales Ă  payer) - €1 500,00
  • CrĂ©dit : Compte 512 (Compte bancaire) - €2 400,00

Transactions de charges​

Paiement du loyer​

Transaction : Payer €1 200 de loyer mensuel

Mapping PCN :

  • DĂ©bit : Compte 641 (Loyer) - €1 200,00
  • CrĂ©dit : Compte 512 (Compte bancaire) - €1 200,00

Paiement des services publics​

Transaction : Payer €150 de facture d'électricité (TVA 17%)

Mapping PCN :

  • DĂ©bit : Compte 613 (ÉlectricitĂ©) - €128,21
  • DĂ©bit : Compte 44551 (TVA rĂ©cupĂ©rable) - €21,79
  • CrĂ©dit : Compte 512 (Compte bancaire) - €150,00

Transactions d'amortissement​

Enregistrement de l'amortissement​

Transaction : Enregistrer €200 d'amortissement mensuel sur équipement

Mapping PCN :

  • DĂ©bit : Compte 671 (Amortissements des immobilisations) - €200,00
  • CrĂ©dit : Compte 281 (Amortissements cumulĂ©s - Ă©quipement) - €200,00

Transactions TVA​

Dépôt de déclaration TVA​

Transaction : Déposer déclaration TVA (TVA collectée : €1 000, TVA payée : €600, net à payer : €400)

Mapping PCN :

  • DĂ©bit : Compte 44551 (TVA rĂ©cupĂ©rable) - €600,00
  • CrĂ©dit : Compte 44581 (TVA collectĂ©e) - €1 000,00
  • DĂ©bit : Compte 44571 (TVA Ă  payer) - €400,00

Lors du paiement de la TVA :

  • DĂ©bit : Compte 44571 (TVA Ă  payer) - €400,00
  • CrĂ©dit : Compte 512 (Compte bancaire) - €400,00

Tableau de mapping des transactions courantes​

Type de transactionCompte DébitCompte CréditNotes
Achat inventaire (comptant)601 (Achats)512 (Banque)Ajouter 44551 pour TVA
Achat inventaire (crédit)601 (Achats)401 (Fournisseurs)Ajouter 44551 pour TVA
Vente au comptant530 (Caisse)701 (Ventes)Ajouter 44581 pour TVA
Vente à crédit411 (Clients)701 (Ventes)Ajouter 44581 pour TVA
Payer fournisseur401 (Fournisseurs)512 (Banque)
Recevoir paiement512 (Banque)411 (Clients)
Payer salaire621 (Salaires)512 (Banque)Inclure 431 pour charges sociales
Payer loyer641 (Loyer)512 (Banque)
Enregistrer amortissement671 (Amortissement)281 (Amort. cumulés)
Payer TVA44571 (TVA Ă  payer)512 (Banque)

Note de conformité Luxembourg​

Toutes les transactions doivent être mappées aux comptes PCN. Lors de l'utilisation d'un logiciel comptable, assurez-vous qu'il est configuré avec la structure de comptes PCN 2020. Les écritures manuelles doivent toujours référencer les numéros de comptes PCN, pas seulement les noms de comptes.

Réfléchir​

Le restaurant de Marie reçoit une facture de €500 pour l'entretien de l'équipement de cuisine. La facture inclut €85 de TVA (17%). Comment mapperiez-vous cette transaction aux comptes PCN ? Et si elle paie immédiatement vs. à crédit ?

Exemple pratique​

Opérations quotidiennes du restaurant

Le Petit Bistro traite ces transactions quotidiennement :

  1. Matin : Achat €200 d'inventaire alimentaire (comptant, TVA 17%)

    • DĂ©bit 601, DĂ©bit 44551, CrĂ©dit 530

  2. Service déjeuner : €500 ventes au comptant (TVA 17%)

    • DĂ©bit 530, CrĂ©dit 701, CrĂ©dit 44581

  3. Après-midi : Payer €150 facture de services publics (TVA 17%)

    • DĂ©bit 613, DĂ©bit 44551, CrĂ©dit 512

  4. Fin de journée : Enregistrer €50 d'amortissement sur équipement

    • DĂ©bit 671, CrĂ©dit 281

Toutes les transactions sont correctement mappées aux comptes PCN, assurant la conformité et un reporting précis.