Résumé du chapitre

Le système de sécurité sociale du Luxembourg est complet, couvrant santé, retraite, dépendance, chômage et assurance accident
Cotisations employé : 14,2% du salaire brut (santé 2,8%, retraite 8%, dépendance 1,4%, fonds pour l'emploi 2%)
Cotisations employeur : 15,7% - 16,7% du salaire brut (selon le taux d'assurance accident)
Charges sociales combinées : 29,9% - 30,9% du salaire brut
Cotisations plafonnées à €9 000 par mois (en 2025)
Déclarations et paiements mensuels requis via CCSS

La classification correcte est critique pour éviter pénalités et problèmes juridiques
Employés : Travaillent sous contrôle employeur, utilisent équipement employeur, reçoivent salaire régulier, ont droit à sécurité sociale
Travailleurs indépendants : Travaillent indépendamment, utilisent propre équipement, fournissent services sous contrat, pas de couverture sécurité sociale
Classification basée sur test de contrôle, test d'intégration et test de réalité économique
Mauvaise classification peut entraîner paiements rétroactifs, pénalités et responsabilité légale

Le salaire brut inclut le salaire de base plus tous les composants supplémentaires
Composants : Salaire de base, primes, paiement heures supplémentaires, paiement vacances, paiement jours fériés
Allocations : Transport, repas (chèques-repas jusqu'à €10,80/jour exonérés), logement
Avantages en nature : Voiture de société, primes d'assurance maladie, options sur actions
Le salaire brut est la base pour les calculs de charges sociales
Tous les composants imposables doivent être inclus dans le salaire brut

Charges sociales calculées en pourcentage du salaire brut (jusqu'au plafond de €9 000)
Cotisations employé : 14,2% (santé 2,8%, retraite 8%, dépendance 1,4%, fonds pour l'emploi 2%)
Cotisations employeur : 15,7% - 16,7% (identique à employé plus assurance accident 0,5% - 1,5%)
Salaire net = Salaire brut - Charges sociales employé
Coût total de la main-d'œuvre = Salaire brut + Charges sociales employeur
Pour salaires au-dessus de €9 000, charges sociales calculées uniquement sur montant plafonné

La paie doit être enregistrée en utilisant les comptes PCN
Compte 641 : Salaires et traitements (débit pour dépense salaire brut)
Compte 642 : Charges sociales portion employeur (débit pour cotisations employeur)
Compte 4281 : Charges sociales à payer (crédit lorsqu'calculées, débit lorsqu'payées)
Compte 512 : Compte bancaire (crédit pour paiements salaires et charges sociales)
Processus de paie mensuel : Calculer, enregistrer, payer employés, payer charges sociales
Comptabilité d'exercice utilisée pour paie de fin de mois pas encore payée

Déclarations de paie mensuelles requises avant le 15 du mois suivant
Déposées électroniquement via eCDF ou portail CCSS
Doit inclure : Informations employé, informations salaire, charges sociales, heures de travail, absences
Paiement des charges sociales dû avant le 15 du mois suivant
Réconciliation annuelle et déclaration annuelle requises
Dépôt/paiement tardifs entraînent pénalités (€250 - €2 500) et intérêts
Registres doivent être maintenus pendant 10 ans

Remboursements de coûts réels (liés aux affaires, documentés) généralement exonérés des charges sociales
Allocations fixes soumises aux charges sociales
Chèques-repas jusqu'à €10,80/jour exonérés des charges sociales
Avantages en nature (voiture de société, assurance maladie, logement) sont imposables et soumis aux charges sociales
Voiture de société évaluée à 1,5% de la valeur de la voiture par mois
Documentation appropriée requise pour tous les remboursements

Salaire minimum : €2 570,93/mois (non qualifié), €3 085,12/mois (qualifié) en 2025
Salaire minimum jeunesse : 80% (17-18 ans), 75% (15-17 ans) du salaire minimum adulte
Semaine de travail standard : 40 heures, maximum 48 heures avec conditions
Heures supplémentaires : 150% 2 premières heures, 200% ensuite, 200% pour travail dimanche/jour férié
Vacances : 25 jours ouvrables minimum par an
Jours fériés : 11 jours fériés, payés, double paiement si travaillé
Contrats de travail écrits requis
Périodes de préavis : 2-6 mois selon durée de service

Sécurité sociale : Système complet avec cotisations employé (14,2%) et employeur (15,7% - 16,7%)
Classification : Classification correcte employé vs. contractant est critique
Salaire brut : Inclut tous les composants - base, primes, allocations, avantages
Calcul : Charges sociales calculées sur salaire brut jusqu'au plafond de €9 000
Comptabilité : Utiliser comptes PCN corrects (641, 642, 4281, 512)
Déclarations : Déclarations et paiements mensuels requis avant le 15 du mois suivant
Remboursements : Remboursements de coûts réels exonérés, allocations fixes soumises aux charges sociales
Conformité : Salaire minimum, heures de travail, vacances et exigences du droit du travail doivent être respectées

Fin du résumé chapitre 29