Kapitel-Zusammenfassung

Luxemburgs Sozialversicherungssystem ist umfassend und deckt Gesundheit, Rente, Pflege, Arbeitslosigkeit und Unfallversicherung ab
Mitarbeiterbeiträge: 14,2% des Bruttolohns (Gesundheit 2,8%, Rente 8%, Pflege 1,4%, Beschäftigungsfonds 2%)
Arbeitgeberbeiträge: 15,7% - 16,7% des Bruttolohns (je nach Unfallversicherungssatz)
Kombinierte Sozialabgaben: 29,9% - 30,9% des Bruttolohns
Beiträge gedeckelt bei €9.000 pro Monat (Stand 2025)
Monatliche Berichterstattung und Zahlung über CCSS erforderlich

Richtige Klassifizierung ist kritisch, um Strafen und rechtliche Probleme zu vermeiden
Mitarbeiter: Arbeiten unter Arbeitgeberkontrolle, nutzen Arbeitgeberausrüstung, erhalten regelmäßiges Gehalt, haben Anspruch auf Sozialversicherung
Selbstständige Auftragnehmer: Arbeiten unabhängig, nutzen eigene Ausrüstung, erbringen Dienstleistungen unter Vertrag, kein Sozialversicherungsschutz
Klassifizierung basiert auf Kontrolltest, Integrationstest und Wirtschaftlichkeitstest
Fehlklassifizierung kann zu Nachzahlungen, Strafen und rechtlicher Haftung führen

Bruttolohn umfasst Grundgehalt plus alle zusätzlichen Komponenten
Komponenten: Grundgehalt, Boni, Überstundenvergütung, Urlaubsvergütung, Feiertagsvergütung
Zulagen: Transport, Mahlzeiten (Essensgutscheine bis zu €10,80/Tag befreit), Wohnen
Sachleistungen: Firmenwagen, Krankenversicherungsprämien, Aktienoptionen
Bruttolohn ist Basis für Sozialabgabenberechnungen
Alle steuerpflichtigen Komponenten müssen in Bruttolohn enthalten sein

Sozialabgaben als Prozentsatz des Bruttolohns berechnet (bis zu €9.000 Deckelung)
Mitarbeiterbeiträge: 14,2% (Gesundheit 2,8%, Rente 8%, Pflege 1,4%, Beschäftigungsfonds 2%)
Arbeitgeberbeiträge: 15,7% - 16,7% (identisch mit Mitarbeiter plus Unfallversicherung 0,5% - 1,5%)
Nettolohn = Bruttolohn - Mitarbeitersozialabgaben
Gesamte Arbeitskosten = Bruttolohn + Arbeitgebersozialabgaben
Für Gehälter über €9.000 werden Sozialabgaben nur auf gedeckelten Betrag berechnet

Lohnabrechnung muss mit PCN-Konten erfasst werden
Konto 641: Gehälter und Löhne (Soll für Bruttolohnausgabe)
Konto 642: Sozialabgaben Arbeitgeberanteil (Soll für Arbeitgeberbeiträge)
Konto 4281: Sozialabgaben zu zahlen (Haben wenn berechnet, Soll wenn gezahlt)
Konto 512: Bankkonto (Haben für Gehaltszahlungen und Sozialabgabenzahlungen)
Monatlicher Lohnabrechnungsprozess: Berechnen, erfassen, Mitarbeiter zahlen, Sozialabgaben zahlen
Periodenrechnung für Monatsendlohnabrechnung, die noch nicht gezahlt wurde

Monatliche Lohnabrechnungserklärungen erforderlich bis 15. des folgenden Monats
Elektronisch über eCDF oder CCSS-Portal eingereicht
Muss enthalten: Mitarbeiterinformationen, Gehaltsinformationen, Sozialabgaben, Arbeitsstunden, Abwesenheiten
Zahlung der Sozialabgaben fällig bis 15. des folgenden Monats
Jährliche Abstimmung und jährliche Erklärung erforderlich
Verspätete Einreichung/Zahlung führt zu Strafen (€250 - €2.500) und Zinsen
Aufzeichnungen müssen 10 Jahre aufbewahrt werden

Tatsächliche Kostenerstattungen (geschäftsbezogen, dokumentiert) generell von Sozialabgaben befreit
Feste Zulagen sozialabgabenpflichtig
Essensgutscheine bis zu €10,80/Tag von Sozialabgaben befreit
Sachleistungen (Firmenwagen, Krankenversicherung, Wohnen) sind steuerpflichtig und sozialabgabenpflichtig
Firmenwagen mit 1,5% des Fahrzeugwerts pro Monat bewertet
Ordentliche Dokumentation für alle Rückerstattungen erforderlich

Mindestlohn: €2.570,93/Monat (ungelernt), €3.085,12/Monat (gelernt) Stand 2025
Jugend-Mindestlohn: 80% (17-18 Jahre), 75% (15-17 Jahre) des Erwachsenen-Mindestlohns
Standard-Arbeitswoche: 40 Stunden, Maximum 48 Stunden mit Bedingungen
Überstunden: 150% erste 2 Stunden, 200% danach, 200% für Sonntag/Feiertagsarbeit
Urlaub: 25 Arbeitstage Minimum pro Jahr
Feiertage: 11 Feiertage, bezahlt, doppelte Bezahlung wenn gearbeitet
Schriftliche Arbeitsverträge erforderlich
Kündigungsfristen: 2-6 Monate je nach Dienstlänge

Sozialversicherung: Umfassendes System mit Mitarbeiter- (14,2%) und Arbeitgeberbeiträgen (15,7% - 16,7%)
Klassifizierung: Richtige Mitarbeiter vs. Auftragnehmer-Klassifizierung ist kritisch
Bruttolohn: Umfasst alle Komponenten - Grund, Boni, Zulagen, Vorteile
Berechnung: Sozialabgaben auf Bruttolohn bis zu €9.000 Deckelung berechnet
Buchhaltung: Richtige PCN-Konten verwenden (641, 642, 4281, 512)
Berichterstattung: Monatliche Erklärungen und Zahlungen erforderlich bis 15. des folgenden Monats
Rückerstattungen: Tatsächliche Kostenerstattungen befreit, feste Zulagen sozialabgabenpflichtig
Compliance: Mindestlohn, Arbeitszeiten, Urlaub und Arbeitsrechtsanforderungen müssen erfüllt werden

Ende der Zusammenfassung Kapitel 29