Zum Hauptinhalt springen

Kapitel 16: Kapitalflussrechnung

Kapitel-Einführung​

Marie hat die Jahresabschlüsse ihres Restaurants überprüft. "Ich sehe, dass ich einen Gewinn gemacht habe, aber mein Bankkonto scheint nicht so viel Geld zu haben", sagt sie zu Monsieur Schneider. "Wie kann ich einen Gewinn haben, aber keine Kasse ?"

Monsieur Schneider erklärt, dass Gewinn und Kasse unterschiedlich sind. "Die Gewinn- und Verlustrechnung zeigt den Gewinn, aber sie zeigt nicht die Cashflows. Deshalb brauchen Sie eine Kapitalflussrechnung—sie zeigt, woher die Kasse kam und wohin sie ging. In Luxemburg ist diese Rechnung für viele Unternehmen erforderlich und muss dem PCN-Format folgen."

Die Kapitalflussrechnung zeigt :

  • Kasse aus betrieblichen Tätigkeiten
  • Kasse aus Investitionstätigkeiten
  • Kasse aus Finanzierungstätigkeiten
  • Nettoveränderung der Kasse
  • Anfangs- und Endkassenbestände

In Luxemburg ist die Kapitalflussrechnung wichtig, weil :

  • Für viele Unternehmen erforderlich
  • Zeigt Cashflow-Gesundheit
  • Hilft bei Kassenverwaltung
  • PCN hat spezifische Formatanforderungen
  • Erforderlich für RCS-Hinterlegung (für größere Unternehmen)

Dieses Kapitel lehrt Sie über die Kapitalflussrechnung, wie man sie mit der indirekten Methode vorbereitet, wie man Aktivitäten klassifiziert, und luxemburgspezifische Anforderungen, einschließlich PCN-Format.

Am Ende dieses Kapitels verstehen Sie, wie Sie eine Kapitalflussrechnung vorbereiten und verwenden, um Cashflows zu analysieren—genau wie Marie es für ihr Restaurant lernen wird.

Warum es wichtig ist​

Die Kapitalflussrechnung ist wesentlich, weil :

  • Cashflow-Analyse : Zeigt tatsächliche Kassenbewegungen
  • Liquiditätsbewertung : Hilft bei der Bewertung der Fähigkeit, Verpflichtungen zu zahlen
  • Investitionsentscheidungen : Zeigt verfügbare Kasse für Investitionen
  • Finanzierungsentscheidungen : Zeigt Kasse aus Finanzierungstätigkeiten
  • Compliance : Für viele Unternehmen erforderlich

Luxemburgspezifische Bedeutung :

  • Für größere Unternehmen erforderlich
  • Muss PCN-Format einhalten
  • Hilft bei Kassenverwaltung
  • Erforderlich für RCS-Hinterlegung
  • Wichtig für Stakeholder

Das Verständnis der Kapitalflussrechnung hilft Ihnen :

  • Cashflow-Gesundheit zu analysieren
  • Informierte Entscheidungen zu treffen
  • Kasse effektiv zu verwalten
  • Anforderungen einzuhalten
  • Mit Stakeholdern zu kommunizieren

Lernziele​

Am Ende dieses Kapitels sollten Sie in der Lage sein :

  1. Den Zweck der Kapitalflussrechnung zu erklären
  2. Zwischen betrieblichen, Investitions- und Finanzierungstätigkeiten zu unterscheiden
  3. Die Kapitalflussrechnung mit der indirekten Methode vorzubereiten
  4. Die vollständige Kapitalflussrechnung mit der indirekten Methode vorzubereiten
  5. Informationen aus der Kapitalflussrechnung zu verwenden, um Kennzahlen zur Bewertung von Liquidität und Solvenz vorzubereiten
  6. Eine vollständige Kapitalflussrechnung mit der direkten Methode vorzubereiten (Anhang)
  7. Luxemburgische Anforderungen für Kapitalflussrechnungen zu verstehen
  8. Luxemburgische PCN-Cashflow-Präsentation zu erklären