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16.1 Zweck der Kapitalflussrechnung erklären

Zweck​

Kapitalflussrechnung :

  • Zeigt Kassenempfänge und -zahlungen
  • Erklärt Änderung des Kassenbestands
  • Ergänzt Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz
  • Zeigt Kasse aus drei Aktivitäten

Warum es benötigt wird​

Abbildung 16.1: Kapitalflussrechnung Structure

                    Kapitalflussrechnung
                           │
        ┌──────────────────┼──────────────────┐
        │                  │                  │
Operating Activities  Investing Activities  Financing Activities
        │                  │                  │
Liquide Mittel from:          Liquide Mittel from:          Liquide Mittel from:
- Sales            - Asset sales       - Loans
- Collections      - Investments       - Eigenkapital
Liquide Mittel used for:     Liquide Mittel used for:      Liquide Mittel used for:
- Purchases        - Asset purchases   - Loan payments
- Aufwendungen         - Investments       - Dividends
        │                  │                  │
        └──────────────────┼──────────────────┘
                           │
                    Net Change in Liquide Mittel
                           │
                    Beginning Liquide Mittel
                           │
                    Ending Liquide Mittel

Alternativtext: Diagram showing the structure of the Kapitalflussrechnung with three main sections: Operating Activities (cash from sales and collections, cash used for purchases and expenses), Investing Activities (cash from asset sales and investments, cash used for asset purchases and investments), and Financing Activities (cash from loans and equity, cash used for loan payments and dividends), all leading to net change in cash, beginning cash, and ending cash.

Gewinn- und Verlustrechnung zeigt :

  • Erträge und Aufwendungen
  • Nettoeinkommen
  • Aber nicht Cashflows

Bilanz zeigt :

  • Vermögenswerte, Verbindlichkeiten, Eigenkapital
  • Kassenbestand
  • Aber nicht Cashflows

Kapitalflussrechnung zeigt :

  • Woher Kasse kam
  • Wohin Kasse ging
  • Warum Kasse sich änderte

Luxemburgische Compliance-Hinweis​

Kapitalflussrechnung in Luxemburg :

  • Für größere Unternehmen erforderlich
  • Muss PCN-Format einhalten
  • Muss beim RCS hinterlegt werden (falls erforderlich)
  • Muss Standards einhalten

Nachdenken​

Warum ist die Kapitalflussrechnung wichtig, auch wenn Sie eine Gewinn- und Verlustrechnung und eine Bilanz haben ?