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Kapitel 16 – Übungen und Fälle

Multiple-Choice-Fragen​

  1. Die Kapitalflussrechnung zeigt :
    a) Nur Gewinn
    b) Kassenempfänge und -zahlungen
    c) Nur Vermögenswerte
    d) Nur Verbindlichkeiten
    Antwort : b) Kapitalflussrechnung zeigt Kassenempfänge und -zahlungen.

  2. Betriebliche Tätigkeiten umfassen :
    a) Kauf von Ausstattung
    b) Kasse von Kunden
    c) Aktienausgabe
    d) Dividendenzahlung
    Antwort : b) Betriebliche Tätigkeiten umfassen Kasse von Kunden.

  3. Die indirekte Methode beginnt mit :
    a) Kassenbestand
    b) Nettoeinkommen
    c) Erträge
    d) Aufwendungen
    Antwort : b) Indirekte Methode beginnt mit Nettoeinkommen.

Fragen​

  1. Was ist der Zweck der Kapitalflussrechnung ?

  2. Wie unterscheiden sich betriebliche, Investitions- und Finanzierungstätigkeiten ?

  3. Wie wird die indirekte Methode verwendet, um Kasse aus Betriebstätigkeiten zu berechnen ?

  4. Welche Informationen werden benötigt, um eine Kapitalflussrechnung vorzubereiten ?

  5. Was sind die luxemburgischen Anforderungen für Kapitalflussrechnungen ?

Probleme Serie A​

Problem A-1 : Betriebliche Tätigkeiten - Indirekte Methode

Berechnen Sie Kasse aus betrieblichen Tätigkeiten :

  • Nettoeinkommen : €40,000
  • Abschreibungen : €8,000
  • Forderungen erhöht : €3,000
  • Inventar verringert : €2,000
  • Verbindlichkeiten erhöht : €2,000
  • Gehälterverbindlichkeiten verringert : €1,000

Problem A-2 : Investitionstätigkeiten

Erfassen Sie Investitionstätigkeiten :

  • Ausstattung gekauft : €20,000 Kasse
  • Ausstattung verkauft : €5,000 Kasse (Kosten €8,000, kumulierte Abschreibungen €3,000, Buchwert €5,000)
  • Fahrzeug gekauft : €15,000 Kasse

Problem A-3 : Finanzierungstätigkeiten

Erfassen Sie Finanzierungstätigkeiten :

  • €30,000 geliehen
  • Darlehenshauptbetrag zurückgezahlt : €10,000
  • Zinsen gezahlt : €2,000
  • Dividenden gezahlt : €5,000

Problem A-4 : Vollständiger Betriebsabschnitt

Berechnen Sie Kasse aus betrieblichen Tätigkeiten :

  • Nettoeinkommen : €60,000
  • Abschreibungen : €12,000
  • Amortisationen : €2,000
  • Gewinn aus Verkauf von Ausstattung : €3,000
  • Forderungen : +€5,000
  • Inventar : -€4,000
  • Vorauszahlungen : +€1,000
  • Verbindlichkeiten : +€6,000
  • MwSt-Verbindlichkeiten : -€2,000

Problem A-5 : Nettoveränderung der Kasse

Berechnen Sie Nettoveränderung der Kasse :

  • Kasse aus Betrieb : €50,000
  • Kasse aus Investition : (€30,000)
  • Kasse aus Finanzierung : €20,000

Probleme Serie B​

Problem B-1 : Vollständige Kapitalflussrechnung

Aus den folgenden Informationen bereiten Sie eine vollständige Kapitalflussrechnung vor :

Gewinn- und Verlustrechnung :

  • Nettoeinkommen : €75,000
  • Abschreibungen : €15,000
  • Verlust aus Verkauf : €2,000

Bilanzänderungen :

  • Forderungen : +€8,000
  • Inventar : -€3,000
  • Verbindlichkeiten : +€5,000
  • Gehälterverbindlichkeiten : -€2,000

Investitionstätigkeiten :

  • Ausstattung gekauft : €25,000
  • Ausstattung verkauft : €8,000

Finanzierungstätigkeiten :

  • Geliehen : €30,000
  • Darlehen zurückgezahlt : €15,000
  • Dividenden gezahlt : €10,000

Kasse :

  • Anfang : €20,000
  • Ende : ?

Problem B-2 : Betriebliche Tätigkeiten mit mehreren Anpassungen

Berechnen Sie Kasse aus betrieblichen Tätigkeiten :

  • Nettoeinkommen : €100,000
  • Abschreibungen : €20,000
  • Amortisationen : €3,000
  • Gewinn aus Verkauf : €5,000
  • Forderungen : +€10,000
  • Inventar : +€5,000
  • Vorauszahlungen : -€2,000
  • Verbindlichkeiten : +€8,000
  • MwSt-Verbindlichkeiten : +€2,000
  • Gehälterverbindlichkeiten : -€3,000
  • Zinsverbindlichkeiten : +€1,000

Problem B-3 : Cashflow-Analyse

Ein Unternehmen hat :

  • Kasse aus Betrieb : €80,000
  • Kasse aus Investition : (€50,000)
  • Kasse aus Finanzierung : €20,000

Analysieren Sie : a) Nettoveränderung der Kasse b) Generiert das Unternehmen genug Kasse aus Betriebstätigkeiten ? c) Was sind die Cashflow-Auswirkungen ?

Problem B-4 : Abstimmung

Stimmen Sie Nettoeinkommen mit Kasse aus betrieblichen Tätigkeiten ab :

  • Nettoeinkommen : €90,000
  • Abschreibungen : €18,000
  • Forderungen : +€12,000
  • Inventar : -€4,000
  • Verbindlichkeiten : +€7,000
  • Andere Anpassungen : €3,000

Umfassendes Problem​

Umfassendes Problem 16 : Vollständige Kapitalflussrechnung

Le Petit Bistro muss eine Kapitalflussrechnung für 2024 vorbereiten.

Gewinn- und Verlustrechnung (2024) :

  • Nettoeinkommen : €120,000
  • Abschreibungsaufwand : €25,000
  • Amortisationsaufwand : €3,000
  • Verlust aus Verkauf von Ausstattung : €2,000
  • Zinsaufwand : €5,000

Bilanzänderungen (2023 bis 2024) :

Vermögenswerte :

  • Kasse : €30,000 → €45,000
  • Forderungen : €40,000 → €50,000
  • Inventar : €60,000 → €55,000
  • Vorauszahlungen : €5,000 → €7,000
  • Ausstattung : €200,000 → €230,000
  • Kumulierte Abschreibungen : (€50,000) → (€65,000)

Verbindlichkeiten :

  • Verbindlichkeiten : €25,000 → €30,000
  • MwSt-Verbindlichkeiten : €8,000 → €10,000
  • Gehälterverbindlichkeiten : €12,000 → €10,000
  • Langfristiges Darlehen : €100,000 → €80,000

Eigenkapital :

  • Grundkapital : €150,000 → €150,000
  • Gewinnrücklagen : €90,000 → €162,000

Zusätzliche Informationen :

  • Ausstattung gekauft : €50,000 Kasse
  • Ausstattung verkauft : Kosten €20,000, Kumulierte Abschreibungen €10,000, Kasse erhalten €8,000
  • Darlehenstilgung : €20,000 Hauptbetrag
  • Dividenden gezahlt : €48,000
  • Zinsen gezahlt : €5,000

Erforderlich :

  1. Berechnen Sie Kasse aus betrieblichen Tätigkeiten mit der indirekten Methode.

  2. Berechnen Sie Kasse aus Investitionstätigkeiten.

  3. Berechnen Sie Kasse aus Finanzierungstätigkeiten.

  4. Bereiten Sie vollständige Kapitalflussrechnung vor.

  5. Stimmen Sie Anfangs- und Endkassenbestände ab.

  6. Analysieren Sie Cashflow : a) Generiert das Unternehmen positiven Betriebscashflow ? b) Was sind die Hauptverwendungen der Kasse ? c) Wie finanziert das Unternehmen seine Aktivitäten ? d) Was sind die Cashflow-Auswirkungen ?

  7. Erklären Sie luxemburgische Anforderungen : a) PCN-Formatanforderungen b) Wann Kapitalflussrechnung erforderlich ist c) RCS-Hinterlegungsanforderungen d) Offenlegungsanforderungen

Fälle​

Fall 16-1 : Cashflow vs. Gewinn

Maries Restaurant zeigt einen Gewinn von €50,000, aber ihr Bankkonto ist nur um €10,000 gestiegen. Sie ist verwirrt über den Unterschied.

Fragen zur Analyse :

  1. Warum gibt es einen Unterschied zwischen Gewinn und Cashflow ?

  2. Welche Posten in der Gewinn- und Verlustrechnung beeinflussen die Kasse nicht ?

  3. Wie kann ein Unternehmen Gewinn haben, aber negativen Cashflow ?

  4. Welche Anpassungen sind erforderlich, um Nettoeinkommen mit Kasse aus Betriebstätigkeiten abzustimmen ?

  5. Wie sollte Marie ihre Kapitalflussrechnung analysieren ?

  6. Welche Maßnahmen sollte Marie ergreifen, um Cashflow zu verbessern ?

Fall 16-2 : Cashflow-Management

Ein luxemburgisches KMU hat trotz Rentabilität Cashflow-Probleme. Das Unternehmen muss :

  • Cashflow-Muster verstehen
  • Kasseninkasso verbessern
  • Kassenzahlungen verwalten
  • Kassenbedarf planen

Fragen zur Analyse :

  1. Wie kann die Kapitalflussrechnung helfen, Cashflow-Probleme zu identifizieren ?

  2. Was sind häufige Ursachen von Cashflow-Problemen ?

  3. Wie kann Betriebscashflow verbessert werden ?

  4. Was sind die Auswirkungen von negativem Betriebscashflow ?

  5. Wie sollte das Unternehmen Kassenbedarf planen ?

  6. Was sind die luxemburgischen Anforderungen für Cashflow-Berichterstattung ?

Lösungen sind veröffentlicht in supplementary/instructor/solutions/chapter_16_solutions.md.