16.1 Expliquer l'objectif de l'état des flux de trésorerie

Objectif

État des flux de trésorerie :

• Montre les encaissements et paiements de trésorerie
• Explique la variation du solde de trésorerie
• Complète le compte de résultat et le bilan
• Montre la trésorerie provenant de trois activités

Pourquoi c'est nécessaire

Figure 16.1: Tableau des Flux de Trésorerie Structure

                    Tableau des Flux de Trésorerie
                           │
        ┌──────────────────┼──────────────────┐
        │                  │                  │
Operating Activities  Investing Activities  Financing Activities
        │                  │                  │
Trésorerie from:          Trésorerie from:          Trésorerie from:
- Sales            - Asset sales       - Loans
- Collections      - Investments       - Capitaux propres
Trésorerie used for:     Trésorerie used for:      Trésorerie used for:
- Purchases        - Asset purchases   - Loan payments
- Charges         - Investments       - Dividends
        │                  │                  │
        └──────────────────┼──────────────────┘
                           │
                    Net Change in Trésorerie
                           │
                    Beginning Trésorerie
                           │
                    Ending Trésorerie

Texte alternatif : Diagram showing the structure of the Tableau des Flux de Trésorerie with three main sections: Operating Activities (cash from sales and collections, cash used for purchases and expenses), Investing Activities (cash from asset sales and investments, cash used for asset purchases and investments), and Financing Activities (cash from loans and equity, cash used for loan payments and dividends), all leading to net change in cash, beginning cash, and ending cash.

Le compte de résultat montre :

• Revenus et dépenses
• Résultat net
• Mais pas les flux de trésorerie

Le bilan montre :

• Actifs, passifs, capitaux propres
• Solde de trésorerie
• Mais pas les flux de trésorerie

L'état des flux de trésorerie montre :

• D'où vient la trésorerie
• Où est allée la trésorerie
• Pourquoi la trésorerie a changé

Note de conformité luxembourgeoise

État des flux de trésorerie au Luxembourg :

• Requis pour les grandes entreprises
• Doit suivre le format PCN
• Doit être déposé au RCS (si requis)
• Doit se conformer aux normes

Réfléchir

Pourquoi l'état des flux de trésorerie est-il important même si vous avez un compte de résultat et un bilan ?

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