16.2 Différencier les activités d'exploitation, d'investissement et de financement

Trois types d'activités

1. Activités d'exploitation :

• Opérations commerciales quotidiennes
• Trésorerie provenant des clients
• Trésorerie versée aux fournisseurs et employés
• Trésorerie provenant des opérations

Exemples :

• Trésorerie provenant des ventes
• Trésorerie versée aux fournisseurs
• Trésorerie versée pour les salaires
• Trésorerie versée pour les dépenses

2. Activités d'investissement :

• Achat et vente d'actifs à long terme
• Investissements
• Prêts accordés à d'autres

Exemples :

• Achat d'équipement
• Vente d'équipement
• Achat d'investissements
• Prêts à d'autres

3. Activités de financement :

• Emprunt et remboursement de dettes
• Émission et rachat d'actions
• Paiement de dividendes

Exemples :

• Emprunt d'argent
• Remboursement de prêts
• Émission d'actions
• Paiement de dividendes

Note de conformité luxembourgeoise

Classification des activités au Luxembourg :

• Doit suivre le format PCN
• Doit classer correctement
• Doit se conformer aux normes

Réfléchir

Pourquoi est-il important de classer les flux de trésorerie en activités d'exploitation, d'investissement et de financement ?

---