34.8 Betrugserkennung und -prävention
Überblick
Betrugserkennung und -prävention sind kritisch für den Schutz von Geschäftsvermögen. Das Verstehen häufiger Betrugsarten, Warnsignale und Präventionsmaßnahmen hilft Unternehmen, sich vor Betrugsverlusten zu schützen.
Häufige Betrugsarten
Vermögensveruntreuung
Vermögensveruntreuung:
- Gelddiebstahl: Geld stehlen
- Bestandsdiebstahl: Bestand stehlen
- Aufwandsbetrug: Aufwendungen fälschen
- Lohnabrechnungsbetrug: Lohnabrechnung fälschen
- Scheckbetrug: Schecks fälschen oder verändern
Bilanzbetrug
Bilanzbetrug:
- Umsatzmanipulation: Umsatz fälschen
- Aufwandsmanipulation: Aufwendungen fälschen
- Vermögensüberschätzung: Vermögen überschätzen
- Verbindlichkeitsunterschätzung: Verbindlichkeiten unterschätzen
- Irreführende Angaben: Falsche Angaben
Korruption
Korruption:
- Bestechung: Bestechung annehmen oder anbieten
- Interessenkonflikt: Nicht offengelegte Konflikte
- Kickbacks: Kickbacks erhalten
- Erpressung: Zahlungen fordern
- Illegale Gratifikationen: Illegale Geschenke
Betrugswarnsignale
Warnsignale
Häufige Warnsignale:
- Lebensstiländerungen: Mitarbeiterlebensstil übersteigt Einkommen
- Verhaltensänderungen: Ungewöhnliches Verhalten
- Finanzdruck: Persönliche Finanzprobleme
- Kontrollschwächen: Schwache interne Kontrollen
- Ungewöhnliche Transaktionen: Ungewöhnliche oder unerklärte Transaktionen
Betriebliche Warnsignale
Betriebliche Warnsignale:
- Fehlende Dokumentation: Fehlende Rechnungen, Quittungen
- Unerklärte Abweichungen: Unerklärte Unterschiede
- Exzessive Überstunden: Exzessive Überstundenansprüche
- Schlechte Aufzeichnung: Unzureichende Dokumentation
- Widerstand gegen Überprüfung: Widerstand gegen Kontrollen oder Überprüfungen
Präventionsmaßnahmen
Präventive Kontrollen
Prävention:
- Starke interne Kontrollen
- Aufgabentrennung
- Genehmigungsverfahren
- Physische Kontrollen
- Zugriffskontrollen
Detektive Kontrollen
Erkennung:
- Regelmäßige Abstimmungen
- Überraschungsaudits
- Transaktionsüberprüfungen
- Ausnahmeberichte
- Überwachung
Betrugsreaktion
Wenn Betrug erkannt wird
Reaktionsschritte:
- Beweise dokumentieren
- Beweise sichern
- Management benachrichtigen
- Gründlich untersuchen
- Angemessene Maßnahmen ergreifen
- Berichten, falls erforderlich
- Kontrollen stärken
Untersuchung
Untersuchung:
- Beweise bewahren
- Relevante Parteien interviewen
- Dokumentation überprüfen
- Verluste berechnen
- Ergebnisse dokumentieren
- Korrekturmaßnahmen ergreifen
Luxemburg Compliance-Hinweis
Rechtliche Anforderungen:
- Betrugsprävention: Rechtliche Verpflichtung, Betrug zu verhindern
- Betrugsberichterstattung: Möglicherweise Betrug melden müssen
- Untersuchung: Sollte vermuteten Betrug untersuchen
- Dokumentation: Betrug und Reaktion dokumentieren
- Kontrollen: Muss Kontrollen haben, um Betrug zu verhindern
Best Practices:
- Prävention: Fokus auf Prävention
- Erkennung: Erkennungsmaßnahmen implementieren
- Reaktion: Betrugsreaktionsplan haben
- Schulung: Personal zu Betrugsbewusstsein schulen
- Kultur: Ethische Kultur fördern