35.5 Budget vs. Ist-Analyse
Überblick
Die Budget-vs.-Ist-Analyse vergleicht budgetierte Beträge mit tatsächlichen Ergebnissen. Diese Analyse identifiziert Abweichungen, hilft Leistung zu verstehen und unterstützt Entscheidungsfindung und Planung.
Abweichungsanalyse
Abweichungsberechnung
Abweichung = Ist - Budget
Abweichung % = (Ist - Budget) ÷ Budget × 100
Abweichungstypen
Abweichungstypen:
- Günstige Abweichung: Ist besser als Budget (Umsatz höher, Aufwendungen niedriger)
- Ungünstige Abweichung: Ist schlechter als Budget (Umsatz niedriger, Aufwendungen höher)
Umsatzabweichungen
Umsatzanalyse
Umsatzabweichungen:
- Tatsächlichen Umsatz mit Budget vergleichen
- Günstige/ungünstige Abweichungen identifizieren
- Gründe für Abweichungen analysieren
- Bei Bedarf Korrekturmaßnahmen ergreifen
- Zukünftige Budgets anpassen
Ursachen von Umsatzabweichungen
Häufige Ursachen:
- Verkaufsvolumenunterschiede
- Preisänderungen
- Marktbedingungen
- Wettbewerb
- Wirtschaftsfaktoren
Aufwandsabweichungen
Aufwandsanalyse
Aufwandsabweichungen:
- Tatsächliche Aufwendungen mit Budget vergleichen
- Günstige/ungünstige Abweichungen identifizieren
- Gründe für Abweichungen analysieren
- Bei Bedarf Korrekturmaßnahmen ergreifen
- Kosten kontrollieren
Ursachen von Aufwandsabweichungen
Häufige Ursachen:
- Volumenänderungen
- Preisänderungen
- Effizienzänderungen
- Ungeplante Aufwendungen
- Kostenkontrollprobleme
Abweichungsuntersuchung
Bedeutende Abweichungen
Untersuchen:
- Große Abweichungen (>10% oder wesentlicher Betrag)
- Wiederkehrende Abweichungen
- Ungünstige Trends
- Unerwartete Abweichungen
- Abweichungen, die Rentabilität beeinflussen
Untersuchungsprozess
Prozess:
- Bedeutende Abweichungen identifizieren
- Ursachen untersuchen
- Bestimmen, ob Maßnahmen erforderlich
- Korrekturmaßnahmen ergreifen
- Budgets bei Bedarf anpassen
Budgetrevisionen
Wann revidieren
Budget revidieren, wenn:
- Bedeutende Änderungen in Geschäftsbedingungen
- Große Abweichungen zeigen Budgetfehler
- Geschäftsstrategie ändert sich
- Marktbedingungen ändern sich
- Regelmäßige Überprüfungsperioden
Revisionsprozess
Prozess:
- Aktuelle Leistung überprüfen
- Änderungen beurteilen
- Budget revidieren
- Änderungen kommunizieren
- Revidiertes Budget überwachen
Luxemburg Compliance-Hinweis
Wichtige Überlegungen:
- Budgetplanung: Budgets unterstützen Planung und Kontrolle
- Abweichungsanalyse: Regelmäßige Analyse verbessert Leistung
- PCN-Compliance: Budgets sollten mit PCN-Struktur übereinstimmen
- Dokumentation: Budgetannahmen und Revisionen dokumentieren
- Regelmäßige Überprüfung: Budgets regelmäßig überprüfen