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Résumé du chapitre

Section 5.1 : Décrire et préparer les écritures de clôture​

  • Les écritures de clôture transfèrent les soldes des comptes temporaires vers les comptes permanents
  • Quatre étapes : Clôturer les revenus, clôturer les charges, clôturer le résultat, clôturer les prélèvements
  • Les comptes temporaires (revenus, charges) sont réinitialisés à zéro
  • Les comptes permanents (actifs, passifs, capitaux propres) sont reportés
  • Peut utiliser la méthode du Résultat ou la méthode de clôture directe

Section 5.2 : Préparer une balance après clôture​

  • Préparée après que toutes les écritures de clôture sont reportées
  • Contient uniquement les comptes permanents (actifs, passifs, capitaux propres)
  • Vérifie que les comptes temporaires sont clôturés (soldes à zéro)
  • Vérifie la précision mathématique après la clôture
  • Montre les soldes de départ pour la période suivante

Section 5.3 : Calculer le ratio de liquidité et le fonds de roulement​

  • Ratio de liquidité = Actifs courants ÷ Passifs courants
  • Fonds de roulement = Actifs courants - Passifs courants
  • Les deux mesurent la liquidité (capacité à payer les obligations à court terme)
  • Un ratio de liquidité > 1,5 indique généralement une bonne liquidité
  • Un fonds de roulement positif indique une stabilité financière

Section 5.4 : Compléter le cycle comptable​

  • Le cycle complet comprend : transactions, report, balance, ajustements, états financiers, clôture, balance après clôture
  • Chaque étape s'appuie sur la précédente
  • Le cycle se répète chaque période
  • Assure une déclaration financière précise
  • Fondation pour tout travail comptable

Section 5.5 : Clôture mensuelle/trimestrielle au Luxembourg​

  • La clôture mensuelle/trimestrielle est une meilleure pratique (non légalement requise)
  • Important pour le dépôt TVA (déclarants mensuels/trimestriels)
  • Aide à la gestion des flux de trésorerie
  • Permet une surveillance régulière des performances
  • Inclut des exigences spécifiques au Luxembourg (TVA, charges sociales)

Section 5.6 : Clôture annuelle au Luxembourg et dépôt RCS​

  • La clôture annuelle est obligatoire pour toutes les entreprises
  • Doit déposer les comptes annuels au RCS dans les 7 mois de la fin d'exercice
  • Doit suivre le format et les normes PCN
  • L'audit peut être requis pour les grandes entreprises
  • Pénalités importantes pour le non-respect
  • Les documents doivent être conservés pendant 10 ans