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Chapitre 7 – Exercices et cas

Questions à choix multiples​

  1. Un système d'information comptable se compose de combien de composants principaux ?
    a) Trois
    b) Quatre
    c) Cinq
    d) Six
    Réponse : c) Cinq composants : Personnes, Procédures, Données, Logiciels, Infrastructure informatique.

  2. Quel journal spécial est utilisé pour enregistrer les ventes à crédit ?
    a) Journal des encaissements
    b) Journal des ventes
    c) Journal des achats
    d) Journal des décaissements
    Réponse : b) Le journal des ventes enregistre les ventes à crédit.

  3. Au Luxembourg, les déclarations de TVA doivent être déposées via :
    a) Courrier
    b) Fax
    c) Plateforme eCDF
    d) En personne
    Réponse : c) Toutes les déclarations de TVA doivent être déposées électroniquement via eCDF.

  4. Les fichiers FAIA doivent être dans quel format ?
    a) PDF
    b) Excel
    c) XML (OECD SAF-T)
    d) Word
    Réponse : c) Le FAIA doit être au format XML basé sur la norme OECD SAF-T.

  5. Quel logiciel comptable est spécifiquement conçu pour le Luxembourg ?
    a) QuickBooks
    b) Xero
    c) Sage BOB
    d) Excel
    Réponse : c) Sage BOB est spécifiquement conçu pour les marchés belge et luxembourgeois.

  6. Le total d'un grand livre auxiliaire doit égaler :
    a) Total des actifs
    b) Le compte de contrôle du grand livre général
    c) Total des revenus
    d) Total des dépenses
    Réponse : b) Le total du grand livre auxiliaire doit égaler le compte de contrôle du grand livre général.

  7. Les caisses enregistreuses fiscales sont requises pour :
    a) Toutes les entreprises
    b) Seulement les grandes entreprises
    c) Restaurants et magasins de détail
    d) Seulement les entreprises de services
    Réponse : c) Les caisses enregistreuses fiscales sont requises pour les restaurants, les magasins de détail et les entreprises avec ventes au comptant.

  8. Quel composant d'un SIC comprend les règles et méthodes de traitement des données ?
    a) Personnes
    b) Procédures
    c) Données
    d) Logiciels
    Réponse : b) Les procédures comprennent les règles et méthodes de traitement des données.

  9. Au Luxembourg, les comptes annuels doivent être déposés au RCS :
    a) Dans les 3 mois
    b) Dans les 5 mois
    c) Dans les 7 mois
    d) Dans les 12 mois
    Réponse : c) Les comptes annuels doivent être déposés dans les 7 mois de la fin de l'exercice fiscal.

  10. Les factures numériques au Luxembourg peuvent être dans quel format ?
    a) PDF uniquement
    b) XML uniquement
    c) PDF, XML, UBL, Peppol
    d) Papier uniquement
    Réponse : c) Les factures numériques peuvent être aux formats PDF, XML, UBL ou Peppol.

Questions​

  1. Décrivez les cinq composants d'un système d'information comptable. Comment fonctionnent-ils ensemble ?

  2. Expliquez l'objectif des journaux spéciaux. Quels sont les quatre types courants, et quand chacun est-il utilisé ?

  3. En quoi un journal des ventes diffère-t-il d'un journal général ? Quels sont les avantages d'utiliser un journal des ventes ?

  4. Qu'est-ce qu'un grand livre auxiliaire ? Comment se rapporte-t-il au compte de contrôle du grand livre général ?

  5. Pourquoi les totaux du grand livre auxiliaire doivent-ils égaler le compte de contrôle du grand livre général ? Qu'est-ce qui indiquerait une erreur ?

  6. Décrivez les parcours professionnels qui combinent les connaissances en comptabilité et systèmes d'information. Pourquoi sont-ils précieux au Luxembourg ?

  7. Comparez Sage BOB et Odoo pour une PME luxembourgeoise. Quels sont les avantages et inconvénients de chacun ?

  8. Expliquez les exigences eCDF au Luxembourg. Que doivent faire les entreprises pour se conformer ?

  9. Qu'est-ce que le FAIA ? Quand est-il requis, et dans quel format doit-il être ?

  10. Comment les caisses enregistreuses fiscales et la facturation numérique soutiennent-elles la conformité luxembourgeoise ? Quelles sont les exigences pour chacune ?

Problèmes série A​

Problème A-1 : Écritures de journaux spéciaux

Enregistrez les transactions suivantes dans les journaux spéciaux appropriés :

a) Vente à crédit de €1,000 (hors TVA), TVA 17 %, au Client A b) Achat à crédit de €2,000 d'inventaire (hors TVA), TVA 17 %, auprès du Fournisseur X c) Vente au comptant de €500 (hors TVA), TVA 17 % d) Paiement de €2,340 au Fournisseur X e) Encaissement de €1,170 du Client A

Problème A-2 : Grand livre auxiliaire

Créez un grand livre auxiliaire des comptes clients pour les clients suivants :

  • Client A : Solde initial €500, Vente €1,000, Encaissement €800
  • Client B : Solde initial €0, Vente €2,000, Encaissement €1,000
  • Client C : Solde initial €300, Vente €500, Aucun encaissement

Calculez le total et vérifiez qu'il égale le solde du compte de contrôle des comptes clients de €2,500.

Problème A-3 : Dépôt eCDF

Une entreprise doit déposer sa déclaration de TVA trimestrielle via eCDF. L'entreprise a :

  • TVA à payer (17 %) : €3,400
  • TVA à payer (3 %) : €300
  • TVA récupérable (17 %) : €2,000
  • TVA récupérable (3 %) : €100

Calculez la TVA nette et expliquez le processus de dépôt eCDF.

Problème A-4 : Sélection de logiciel

Listez les critères qu'une PME luxembourgeoise devrait considérer lors de la sélection d'un logiciel comptable. Classez-les par ordre d'importance.

Problème A-5 : Préparation FAIA

Quelles données doivent être incluses dans un fichier FAIA ? Listez les composants principaux et expliquez pourquoi chacun est important.

Problèmes série B​

Problème B-1 : Système complet de journaux spéciaux

Mettez en place des journaux spéciaux pour un magasin de détail luxembourgeois et enregistrez les transactions suivantes de novembre :

  1. Vente à crédit €5,000 (hors TVA), TVA 17 %, au Client A
  2. Achat à crédit €8,000 d'inventaire (hors TVA), TVA 17 %, auprès du Fournisseur X
  3. Vente au comptant €2,000 (hors TVA), TVA 17 %
  4. Vente à crédit €1,000 de vêtements pour enfants (hors TVA), TVA 3 %, au Client B
  5. Paiement €8,000 au Fournisseur X
  6. Encaissement €5,850 du Client A
  7. Payer le loyer €1,200
  8. Payer les salaires €3,000

Reportez les totaux au grand livre général et les éléments individuels aux grands livres auxiliaires.

Problème B-2 : Réconciliation du grand livre auxiliaire

Préparez une réconciliation montrant que les totaux du grand livre auxiliaire des comptes clients égalent le compte de contrôle du grand livre général. Utilisez les données suivantes :

Grand livre auxiliaire :

  • Client A : €2,500
  • Client B : €1,800
  • Client C : €700
  • Client D : €500

Compte de contrôle du grand livre général : €5,500

Vérifiez et expliquez toute différence.

Problème B-3 : Conformité eCDF et FAIA

Expliquez ce qu'une SARL luxembourgeoise doit faire pour se conformer à : a) Les exigences de dépôt eCDF b) Les exigences d'export FAIA c) Comment les logiciels comptables soutiennent ces exigences d) Ce qui se passe si les exigences ne sont pas respectées

Problème B-4 : Intégration de systèmes

Un restaurant luxembourgeois utilise un système POS et un logiciel comptable. Expliquez : a) Comment les systèmes devraient s'intégrer b) Quelles données circulent entre les systèmes c) Comment cela soutient la conformité d) Quels comptes PCN sont impliqués e) Comment la TVA est gérée

Problème complet​

Problème complet 7 : Mise en œuvre complète d'un SIC

Tech Solutions SARL met en œuvre un nouveau système d'information comptable. L'entreprise utilise actuellement Excel mais doit mettre à niveau pour la conformité et l'efficacité.

Situation actuelle :

  • 50+ transactions par mois
  • Plusieurs clients et fournisseurs
  • Différents taux de TVA (3 %, 17 %)
  • Besoin de capacité de dépôt eCDF
  • Besoin de capacité d'export FAIA
  • 5 employés ont besoin d'accès

Requis :

  1. Sélection de système :
    a) Évaluez Sage BOB, Odoo et QuickBooks pour cette entreprise
    b) Recommandez un système et justifiez votre choix
    c) Listez les exigences de mise en œuvre

  2. Configuration des journaux spéciaux :
    a) Concevez les journaux spéciaux nécessaires
    b) Montrez le format pour chaque journal
    c) Expliquez les procédures de report

  3. Grands livres auxiliaires :
    a) Concevez le grand livre auxiliaire des comptes clients
    b) Concevez le grand livre auxiliaire des comptes fournisseurs
    c) Montrez le processus de réconciliation

  4. Intégration eCDF :
    a) Expliquez comment le système soutiendra le dépôt eCDF
    b) Quelles données seront exportées
    c) Quelles procédures sont nécessaires

  5. Capacité FAIA :
    a) Expliquez les exigences d'export FAIA
    b) Comment le système générera le FAIA
    c) Quels tests sont nécessaires

  6. Plan de mise en œuvre :
    a) Étapes pour la mise en œuvre
    b) Processus de migration des données
    c) Exigences de formation du personnel
    d) Calendrier

  7. Vérification de conformité :
    a) Comment vérifier la conformité PCN
    b) Comment vérifier le suivi de la TVA
    c) Comment vérifier la capacité eCDF/FAIA
    d) Procédures de conformité continues

Cas​

Cas 7-1 : Choisir le bon système

Le restaurant de Marie a dépassé son système comptable manuel. Elle envisage :

  • Sage BOB (recommandé par son comptable)
  • Odoo (recommandé par un ami technophile)
  • Continuer avec Excel (option la moins chère)

Besoins commerciaux :

  • Suivre les ventes du restaurant (service) et les ventes au détail (marchandises)
  • Gérer plusieurs taux de TVA (3 %, 8 %, 14 %, 17 %)
  • Déposer les déclarations de TVA mensuellement
  • Préparer les comptes annuels
  • 2-3 utilisateurs
  • Budget : €50-100/mois
  • Expertise technique limitée

Questions pour analyse :

  1. Quels sont les avantages et inconvénients de chaque option pour le restaurant de Marie ?

  2. Quel système recommanderiez-vous ? Pourquoi ?

  3. Quelles fonctionnalités sont les plus importantes pour les besoins spécifiques de Marie ?

  4. Comment chaque système gérerait-il :
    a) Plusieurs taux de TVA ?
    b) Le dépôt eCDF ?
    c) L'export FAIA ?
    d) La conformité PCN ?

  5. Quels défis de mise en œuvre Marie pourrait-elle rencontrer ?

  6. Quelle formation et quel support Marie aurait-elle besoin ?

Cas 7-2 : Problèmes de dépôt eCDF

Une PME luxembourgeoise a des difficultés à déposer sa déclaration de TVA via eCDF. L'entreprise :

  • Utilise un logiciel comptable (pas Sage BOB)
  • A plusieurs taux de TVA
  • Dépose trimestriellement
  • A des connaissances informatiques limitées

Problèmes :

  • Les données ne correspondent pas entre le système et eCDF
  • Les calculs de TVA semblent incorrects
  • Le système n'exporte pas au format eCDF
  • Le dépôt est rejeté

Questions pour analyse :

  1. Qu'est-ce qui pourrait causer ces problèmes ?

  2. Comment l'entreprise devrait-elle vérifier ses données comptables avant le dépôt ?

  3. Quelles étapes devraient être prises pour résoudre les problèmes ?

  4. Comment l'entreprise peut-elle assurer un dépôt eCDF précis à l'avenir ?

  5. L'entreprise devrait-elle envisager de changer de logiciel ? Pourquoi ou pourquoi pas ?

  6. Quelle aide professionnelle pourrait être nécessaire ?

Les solutions sont publiées dans supplementary/instructor/solutions/chapter_07_solutions.md.