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Kapitel 7 – Übungen und Fälle

Multiple-Choice-Fragen​

  1. Ein Rechnungswesen-Informationssystem besteht aus wie vielen Hauptkomponenten ?
    a) Drei
    b) Vier
    c) Fünf
    d) Sechs
    Antwort : c) Fünf Komponenten : Menschen, Verfahren, Daten, Software, IT-Infrastruktur.

  2. Welches spezielle Journal wird verwendet, um Kreditverkäufe zu erfassen ?
    a) Kasseneingangsjournal
    b) Verkaufsjournal
    c) Einkaufsjournal
    d) Kassenausgangsjournal
    Antwort : b) Das Verkaufsjournal erfasst Kreditverkäufe.

  3. In Luxemburg müssen MwSt-Erklärungen über eingereicht werden :
    a) Post
    b) Fax
    c) eCDF-Plattform
    d) Persönlich
    Antwort : c) Alle MwSt-Erklärungen müssen elektronisch über eCDF eingereicht werden.

  4. FAIA-Dateien müssen in welchem Format sein ?
    a) PDF
    b) Excel
    c) XML (OECD SAF-T)
    d) Word
    Antwort : c) FAIA muss im XML-Format basierend auf dem OECD SAF-T-Standard sein.

  5. Welche Rechnungslegungssoftware ist speziell für Luxemburg entwickelt ?
    a) QuickBooks
    b) Xero
    c) Sage BOB
    d) Excel
    Antwort : c) Sage BOB ist speziell für belgische und luxemburgische Märkte entwickelt.

  6. Die Summe eines Nebenbüchers sollte gleich sein :
    a) Gesamtvermögen
    b) Dem Kontrollkonto des Hauptbuchs
    c) Gesamterlösen
    d) Gesamtausgaben
    Antwort : b) Die Nebenbücher-Summe muss dem Kontrollkonto des Hauptbuchs entsprechen.

  7. Fiskale Registrierkassen sind erforderlich für :
    a) Alle Unternehmen
    b) Nur große Unternehmen
    c) Restaurants und Einzelhandelsgeschäfte
    d) Nur Dienstleistungsunternehmen
    Antwort : c) Fiskale Registrierkassen sind für Restaurants, Einzelhandelsgeschäfte und Unternehmen mit Bargeldverkäufen erforderlich.

  8. Welche Komponente eines RIS umfasst die Regeln und Methoden zur Datenverarbeitung ?
    a) Menschen
    b) Verfahren
    c) Daten
    d) Software
    Antwort : b) Verfahren umfassen die Regeln und Methoden zur Datenverarbeitung.

  9. In Luxemburg müssen Jahresabschlüsse beim RCS eingereicht werden :
    a) Innerhalb von 3 Monaten
    b) Innerhalb von 5 Monaten
    c) Innerhalb von 7 Monaten
    d) Innerhalb von 12 Monaten
    Antwort : c) Jahresabschlüsse müssen innerhalb von 7 Monaten nach Geschäftsjahresende eingereicht werden.

  10. Digitale Rechnungen in Luxemburg können in welchem Format sein ?
    a) Nur PDF
    b) Nur XML
    c) PDF, XML, UBL, Peppol
    d) Nur Papier
    Antwort : c) Digitale Rechnungen können in den Formaten PDF, XML, UBL oder Peppol sein.

Fragen​

  1. Beschreiben Sie die fünf Komponenten eines Rechnungswesen-Informationssystems. Wie arbeiten sie zusammen ?

  2. Erklären Sie den Zweck spezieller Journale. Was sind die vier häufigen Typen, und wann wird jeder verwendet ?

  3. Wie unterscheidet sich ein Verkaufsjournal von einem Hauptjournal ? Was sind die Vorteile der Verwendung eines Verkaufsjournals ?

  4. Was ist ein Nebenbuch ? Wie bezieht es sich auf das Kontrollkonto des Hauptbuchs ?

  5. Warum müssen Nebenbücher-Summen dem Kontrollkonto des Hauptbuchs entsprechen ? Was würde auf einen Fehler hindeuten ?

  6. Beschreiben Sie Karrierewege, die Rechnungswesen- und Informationssystemkenntnisse kombinieren. Warum sind diese in Luxemburg wertvoll ?

  7. Vergleichen Sie Sage BOB und Odoo für ein luxemburgisches KMU. Was sind die Vor- und Nachteile von jedem ?

  8. Erklären Sie eCDF-Anforderungen in Luxemburg. Was müssen Unternehmen tun, um sich zu konformieren ?

  9. Was ist FAIA ? Wann ist es erforderlich, und in welchem Format muss es sein ?

  10. Wie unterstützen fiskale Registrierkassen und digitale Rechnungsstellung die luxemburgische Compliance ? Was sind die Anforderungen für jede ?

Probleme Serie A​

Problem A-1 : Spezielle Journalbuchungen

Erfassen Sie die folgenden Transaktionen in den entsprechenden speziellen Journalen :

a) Kreditverkauf von €1,000 (ohne MwSt), MwSt 17 %, an Kunde A b) Kreditkauf von €2,000 Lagerbestand (ohne MwSt), MwSt 17 %, von Lieferant X c) Bargeldverkauf von €500 (ohne MwSt), MwSt 17 % d) Zahlung von €2,340 an Lieferant X e) Einzahlung von €1,170 von Kunde A

Problem A-2 : Nebenbuch

Erstellen Sie ein Forderungen-Nebenbücher für die folgenden Kunden :

  • Kunde A : Anfangssaldo €500, Verkauf €1,000, Einzahlung €800
  • Kunde B : Anfangssaldo €0, Verkauf €2,000, Einzahlung €1,000
  • Kunde C : Anfangssaldo €300, Verkauf €500, Keine Einzahlungen

Berechnen Sie die Summe und verifizieren Sie, dass sie dem Saldo des Forderungen-Kontrollkontos von €2,500 entspricht.

Problem A-3 : eCDF-Einreichung

Ein Unternehmen muss seine vierteljährliche MwSt-Erklärung über eCDF einreichen. Das Unternehmen hat :

  • MwSt-Verbindlichkeit (17 %) : €3,400
  • MwSt-Verbindlichkeit (3 %) : €300
  • MwSt-Vorsteuer (17 %) : €2,000
  • MwSt-Vorsteuer (3 %) : €100

Berechnen Sie die Netto-MwSt und erklären Sie den eCDF-Einreichungsprozess.

Problem A-4 : Softwareauswahl

Listen Sie die Kriterien auf, die ein luxemburgisches KMU bei der Auswahl von Rechnungslegungssoftware berücksichtigen sollte. Ordnen Sie sie nach Wichtigkeit.

Problem A-5 : FAIA-Vorbereitung

Welche Daten müssen in einer FAIA-Datei enthalten sein ? Listen Sie die Hauptkomponenten auf und erklären Sie, warum jede wichtig ist.

Probleme Serie B​

Problem B-1 : Vollständiges spezielles Journalsystem

Richten Sie spezielle Journale für ein luxemburgisches Einzelhandelsgeschäft ein und erfassen Sie die folgenden November-Transaktionen :

  1. Kreditverkauf €5,000 (ohne MwSt), MwSt 17 %, an Kunde A
  2. Kreditkauf €8,000 Lagerbestand (ohne MwSt), MwSt 17 %, von Lieferant X
  3. Bargeldverkauf €2,000 (ohne MwSt), MwSt 17 %
  4. Kreditverkauf €1,000 Kinderkleidung (ohne MwSt), MwSt 3 %, an Kunde B
  5. Zahlung €8,000 an Lieferant X
  6. Einzahlung €5,850 von Kunde A
  7. Miete zahlen €1,200
  8. Gehälter zahlen €3,000

Buchen Sie Summen auf Hauptbuch und einzelne Positionen auf Nebenbücher.

Problem B-2 : Nebenbuch-Abstimmung

Bereiten Sie eine Abstimmung vor, die zeigt, dass Forderungen-Nebenbücher-Summen dem Kontrollkonto des Hauptbuchs entsprechen. Verwenden Sie die folgenden Daten :

Nebenbücher :

  • Kunde A : €2,500
  • Kunde B : €1,800
  • Kunde C : €700
  • Kunde D : €500

Hauptbuch-Kontrollkonto : €5,500

Verifizieren und erklären Sie alle Unterschiede.

Problem B-3 : eCDF- und FAIA-Compliance

Erklären Sie, was eine luxemburgische SARL tun muss, um sich zu konformieren mit : a) eCDF-Einreichungsanforderungen b) FAIA-Exportanforderungen c) Wie Rechnungslegungssoftware diese Anforderungen unterstützt d) Was passiert, wenn Anforderungen nicht erfüllt werden

Problem B-4 : Systemintegration

Ein luxemburgisches Restaurant verwendet ein POS-System und Rechnungslegungssoftware. Erklären Sie : a) Wie sich die Systeme integrieren sollten b) Welche Daten zwischen Systemen fließen c) Wie dies Compliance unterstützt d) Welche PCN-Konten beteiligt sind e) Wie MwSt behandelt wird

Umfassendes Problem​

Umfassendes Problem 7 : Vollständige RIS-Implementierung

Tech Solutions SARL implementiert ein neues Rechnungswesen-Informationssystem. Das Unternehmen verwendet derzeit Excel, muss aber für Compliance und Effizienz aktualisieren.

Aktuelle Situation :

  • 50+ Transaktionen pro Monat
  • Mehrere Kunden und Lieferanten
  • Verschiedene MwSt-Sätze (3 %, 17 %)
  • Benötigt eCDF-Einreichungsfähigkeit
  • Benötigt FAIA-Exportfähigkeit
  • 5 Mitarbeiter benötigen Zugriff

Erforderlich :

  1. Systemauswahl :
    a) Bewerten Sie Sage BOB, Odoo und QuickBooks für dieses Unternehmen
    b) Empfehlen Sie ein System und begründen Sie Ihre Wahl
    c) Listen Sie Implementierungsanforderungen auf

  2. Spezielle Journal-Einrichtung :
    a) Entwerfen Sie benötigte spezielle Journale
    b) Zeigen Sie Format für jedes Journal
    c) Erklären Sie Buchungsverfahren

  3. Nebenbücher :
    a) Entwerfen Sie Forderungen-Nebenbücher
    b) Entwerfen Sie Verbindlichkeiten-Nebenbücher
    c) Zeigen Sie Abstimmungsprozess

  4. eCDF-Integration :
    a) Erklären Sie, wie das System eCDF-Einreichung unterstützen wird
    b) Welche Daten exportiert werden
    c) Welche Verfahren erforderlich sind

  5. FAIA-Fähigkeit :
    a) Erklären Sie FAIA-Exportanforderungen
    b) Wie das System FAIA generieren wird
    c) Welche Tests erforderlich sind

  6. Implementierungsplan :
    a) Schritte für Implementierung
    b) Datenmigrationsprozess
    c) Personalschulungsanforderungen
    d) Zeitplan

  7. Compliance-Verifizierung :
    a) Wie PCN-Compliance zu verifizieren ist
    b) Wie MwSt-Verfolgung zu verifizieren ist
    c) Wie eCDF/FAIA-Fähigkeit zu verifizieren ist
    d) Laufende Compliance-Verfahren

Fälle​

Fall 7-1 : Das richtige System wählen

Maries Restaurant ist ihrem manuellen Rechnungswesenssystem entwachsen. Sie erwägt :

  • Sage BOB (von ihrem Buchhalter empfohlen)
  • Odoo (von einem technikaffinen Freund empfohlen)
  • Weiter mit Excel (günstigste Option)

Geschäftsbedürfnisse :

  • Restaurantverkäufe (Dienstleistung) und Einzelhandelsverkäufe (Waren) verfolgen
  • Mehrere MwSt-Sätze handhaben (3 %, 8 %, 14 %, 17 %)
  • MwSt-Erklärungen monatlich einreichen
  • Jahresabschlüsse vorbereiten
  • 2-3 Benutzer
  • Budget : €50-100/Monat
  • Begrenzte technische Expertise

Fragen zur Analyse :

  1. Was sind die Vor- und Nachteile jeder Option für Maries Restaurant ?

  2. Welches System würden Sie empfehlen ? Warum ?

  3. Welche Funktionen sind für Maries spezifische Bedürfnisse am wichtigsten ?

  4. Wie würde jedes System handhaben :
    a) Mehrere MwSt-Sätze ?
    b) eCDF-Einreichung ?
    c) FAIA-Export ?
    d) PCN-Compliance ?

  5. Welche Implementierungsherausforderungen könnte Marie gegenüberstehen ?

  6. Welche Schulung und welchen Support würde Marie benötigen ?

Fall 7-2 : eCDF-Einreichungsprobleme

Ein luxemburgisches KMU hat Schwierigkeiten, seine MwSt-Erklärung über eCDF einzureichen. Das Unternehmen :

  • Verwendet Rechnungslegungssoftware (nicht Sage BOB)
  • Hat mehrere MwSt-Sätze
  • Reicht vierteljährlich ein
  • Hat begrenztes IT-Wissen

Probleme :

  • Daten stimmen nicht zwischen System und eCDF überein
  • MwSt-Berechnungen scheinen falsch zu sein
  • System exportiert nicht im eCDF-Format
  • Einreichung wird abgelehnt

Fragen zur Analyse :

  1. Was könnte diese Probleme verursachen ?

  2. Wie sollte das Unternehmen seine Rechnungslegungsdaten vor Einreichung verifizieren ?

  3. Welche Schritte sollten unternommen werden, um die Probleme zu lösen ?

  4. Wie kann das Unternehmen in Zukunft genaue eCDF-Einreichung sicherstellen ?

  5. Sollte das Unternehmen einen Softwarewechsel in Betracht ziehen ? Warum oder warum nicht ?

  6. Welche professionelle Hilfe könnte benötigt werden ?

Lösungen sind veröffentlicht in supplementary/instructor/solutions/chapter_07_solutions.md.