7.3 Transaktionen unter Verwendung spezieller Journale analysieren und buchen
Verwendung spezieller Journale
Lassen Sie uns Beispiele für die Erfassung von Transaktionen in speziellen Journalen für ein luxemburgisches Einzelhandelsunternehmen durcharbeiten.
Beispielunternehmen: Mode Luxembourg SARL
Ein Bekleidungseinzelhandelsgeschäft mit den folgenden Transaktionen im November:
Transaktion 1: Kreditverkauf
Transaktion: Verkauf von €1,000 Waren auf Kredit an Kunde A (ohne MwSt), MwSt 17 %. Rechnung INV-001.
Verkaufsjournalbuchung:
Verkaufsjournal
Datum Rechnung # Kunde Betrag MwSt 17% Gesamt
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5. Nov INV-001 Kunde A €1,000 €170 €1,170
Buchung:
- Auf Konto von Kunde A im Forderungen-Nebenbücher: €1,170
- Auf Verkaufserlöse (Hauptbuch): €1,000
- Auf MwSt-Verbindlichkeit (Hauptbuch): €170
- Auf Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (Hauptbuch): €1,170
Transaktion 2: Kreditkauf
Transaktion: Kauf von €2,000 Lagerbestand auf Kredit von Lieferant X (ohne MwSt), MwSt 17 %, erstattungsfähig. Rechnung SUP-001.
Einkaufsjournalbuchung:
Einkaufsjournal
Datum Rechnung # Lieferant Betrag MwSt 17% Gesamt
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8. Nov SUP-001 Lieferant X €2,000 €340 €2,340
Buchung:
- Auf Konto von Lieferant X im Verbindlichkeiten-Nebenbücher: €2,340
- Auf Lagerbestand (Hauptbuch): €2,000
- Auf MwSt-Vorsteuer (Hauptbuch): €340
- Auf Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (Hauptbuch): €2,340
Transaktion 3: Bargeldverkauf
Transaktion: Verkauf von €500 Waren gegen Bargeld (ohne MwSt), MwSt 17 %.
Kasseneingangsjournalbuchung:
Kasseneingangsjournal
Datum Quelle Kasse Verkäufe Forderungen MwSt
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10. Nov Bargeldverkauf €585 €500 - €85
Buchung:
- Auf Kasse (Hauptbuch): €585
- Auf Verkaufserlöse (Hauptbuch): €500
- Auf MwSt-Verbindlichkeit (Hauptbuch): €85
Transaktion 4: Zahlung an Lieferant
Transaktion: Zahlung von €2,340 an Lieferant X für vorherigen Kauf.
Kassenausgangsjournalbuchung:
Kassenausgangsjournal
Datum Zahlungsempfänger Kasse Einkäufe Verbindlichkeiten Ausgaben
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12. Nov Lieferant X €2,340 - €2,340 -
Buchung:
- Auf Kasse (Hauptbuch): €2,340 (Abnahme)
- Auf Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (Hauptbuch): €2,340 (Abnahme)
- Auf Konto von Lieferant X im Verbindlichkeiten-Nebenbücher: €2,340
Transaktion 5: Einzahlung vom Kunden
Transaktion: Erhalt von €1,170 Zahlung von Kunde A.
Kasseneingangsjournalbuchung:
Kasseneingangsjournal
Datum Quelle Kasse Verkäufe Forderungen MwSt
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15. Nov Einzahlung €1,170 - €1,170 -
Buchung:
- Auf Kasse (Hauptbuch): €1,170
- Auf Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (Hauptbuch): €1,170 (Abnahme)
- Auf Konto von Kunde A im Forderungen-Nebenbücher: €1,170
Transaktion 6: Ausgabenzahlung
Transaktion: Zahlung von €1,200 Miete.
Kassenausgangsjournalbuchung:
Kassenausgangsjournal
Datum Zahlungsempfänger Kasse Einkäufe Verbindlichkeiten Ausgaben
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18. Nov Miete €1,200 - - €1,200
(Miete)
Buchung:
- Auf Kasse (Hauptbuch): €1,200 (Abnahme)
- Auf Mietausgaben (Hauptbuch): €1,200
Luxemburgische MwSt-Überlegungen
Mehrere MwSt-Sätze:
Beispiel: Restaurant mit verschiedenen MwSt-Sätzen
Verkaufsjournalbuchung:
Verkaufsjournal
Datum Rechnung # Kunde Betrag MwSt 3% MwSt 14% MwSt 17% Gesamt
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20. Nov INV-002 Kunde B €100 €3 - - €103
(Essen)
20. Nov INV-003 Kunde B €50 - €7 - €57
(Wein)
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Summen €150 €3 €7 - €160
Buchung:
- Verkaufserlöse: €150
- MwSt-Verbindlichkeit (3 %): €3
- MwSt-Verbindlichkeit (14 %): €7
- Forderungen aus Lieferungen und Leistungen: €160
Buchung aus speziellen Journalen
Buchungsregeln:
- Einzelne Positionen: Auf Nebenbücher buchen (Kunden-/Lieferantenkonten)
- Spaltensummen: Auf Hauptbuchkonten buchen
- Häufigkeit: Kann täglich, wöchentlich oder monatlich gebucht werden
- Verifizierung: Summe des Nebenbüchers sollte dem Hauptbuch-Kontrollkonto entsprechen
Beispiel: Buchung der Verkaufsjournalsummen
Verkaufsjournalsumme:
- Gesamtverkäufe: €4,500
- Gesamt-MwSt: €765
- Gesamtforderungen: €5,265
Hauptbuchbuchung:
700000 Verkaufserlöse
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│ 30. Nov Verkaufsjournal €4,500
430000 MwSt-Verbindlichkeit
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│ 30. Nov Verkaufsjournal €765
410000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
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30. Nov Verkaufsjournal €5,265 │
Luxemburgische Compliance-Hinweis
Bei Verwendung spezieller Journale in Luxemburg:
- Muss MwSt nach Satz verfolgen
- Muss PCN-Kontonummern enthalten
- Muss ordnungsgemäßen Prüfpfad führen
- Muss FAIA-Export unterstützen
- Muss für eCDF exportierbar sein
- Software behandelt dies oft automatisch
Nachdenken
Ein Unternehmen hat 50 Kreditverkäufe pro Monat. Vergleichen Sie die Effizienz der Erfassung dieser in einem Hauptjournal gegenüber einem Verkaufsjournal. Wie viel Zeit und Aufwand würde gespart werden?