7.7 Luxemburgische eCDF- und FAIA-Anforderungen

eCDF (Elektronische Sammlung von Finanzdaten)

Was ist eCDF?

eCDF (Elektronische Sammlung von Finanzdaten) ist Luxemburgs Plattform für die elektronische Einreichung von:

• MwSt-Erklärungen
• Jahresabschlüssen
• Anderen Steuer- und Finanzdokumenten

Zweck:

• Einreichungsprozess rationalisieren
• Fehler reduzieren
• Effizienz verbessern
• Compliance sicherstellen

eCDF-Anforderungen

Wer muss eCDF verwenden:

• Alle Unternehmen, die MwSt-Erklärungen einreichen
• Alle Unternehmen, die Jahresabschlüsse einreichen
• Obligatorisch für elektronische Einreichung

Einreichungsanforderungen:

• MwSt-Erklärungen: Monatlich, vierteljährlich oder jährlich (je nach Unternehmen)
• Jahresabschlüsse: Innerhalb von 7 Monaten nach Geschäftsjahresende
• Nur elektronisch: Papiererklärungen werden nicht mehr akzeptiert

Zugriff:

• Online-Portal: https://ecdf.public.lu
• Erfordert Authentifizierung (LuxTrust, eID, etc.)
• Sicherer Zugriff erforderlich

eCDF-Einreichungsprozess

Schritte:

1. Daten vorbereiten: Sicherstellen, dass Rechnungslegungsunterlagen vollständig sind
2. Portal zugreifen: Bei eCDF-Plattform anmelden
3. Formular auswählen: Angemessenes Formular wählen (MwSt, Jahresabschlüsse, etc.)
4. Daten eingeben: Erforderliche Informationen eingeben
5. Validieren: System validiert Daten
6. Einreichen: Elektronisch einreichen
7. Bestätigung: Bestätigung der Einreichung erhalten

MwSt-Erklärungseinreichung:

• MwSt-Daten aus Rechnungswesenssystem extrahieren
• In eCDF-MwSt-Erklärungsformular eingeben
• System berechnet Netto-MwSt
• Einreichen und Bestätigung erhalten

Jahresabschluss-Einreichung:

• Jahresabschlüsse vorbereiten
• In erforderliches Format konvertieren (PDF, XML)
• Auf eCDF hochladen
• Beim RCS einreichen

Rechnungswesenssystem-Integration

Software-Integration:

• Viele Rechnungswesenssysteme integrieren sich mit eCDF
• Sage BOB: Integrierte eCDF-Integration
• Odoo: eCDF-Modul verfügbar
• Andere Systeme: Können manuelle Dateneingabe erfordern

Datenexport:

• Systeme sollten Daten im eCDF-kompatiblen Format exportieren
• Möglicherweise müssen Daten für eCDF formatiert werden
• XML-Format oft erforderlich

FAIA (Fichier d'Audit Informatisé AED)

Was ist FAIA?

FAIA (Fichier d'Audit Informatisé AED) ist eine computergestützte Prüfdatei, die Steuerbehörden für Prüfungszwecke anfordern können.

Zweck:

• Steuerbehörden standardisierte Prüfdaten bereitstellen
• Basierend auf OECD SAF-T (Standard Audit File for Tax)-Standard
• XML-Format
• Enthält vollständige Rechnungslegungsdaten

FAIA-Anforderungen

Wer muss FAIA bereitstellen:

• Körperschaften (SA, SARL, etc.)
• Einzelunternehmen mit Umsatz über €100,000 (ohne MwSt)
• Niederlassungen ausländischer Unternehmen
• Wenn von Steuerbehörden angefordert

Wenn angefordert:

• Während Steuerprüfungen
• Zur Compliance-Verifizierung
• Zufällige Prüfungen
• Risikobasierte Auswahl

Format:

• XML-Format
• Basierend auf OECD SAF-T-Standard
• Muss alle Rechnungslegungsdaten enthalten
• Muss vollständig und genau sein

FAIA-Inhalt

Was enthalten ist:

• Hauptbuch
• Kontenplan
• Journalbuchungen
• Kunden- und Lieferantenkonten
• Lagerbestandsaufzeichnungen
• Anlagevermögen
• Alle Transaktionen für den Zeitraum

Struktur:

• Header-Informationen
• Stammdaten (Konten, Kunden, Lieferanten)
• Transaktionsdaten
• Abschlusssalden

Rechnungswesenssystem-Anforderungen

FAIA-Exportfähigkeit:

• Systeme müssen FAIA-Format exportieren können
• Sage BOB: Integrierter FAIA-Export
• Odoo: FAIA-Modul verfügbar
• Andere Systeme: Können Add-ons oder manuelle Konvertierung benötigen

Datenanforderungen:

• Vollständige Rechnungslegungsunterlagen
• Ordentliche PCN-Klassifikationen
• Alle Transaktionen enthalten
• Genau und überprüfbar

Luxemburgische Compliance-Hinweis

eCDF-Anforderungen:

• Obligatorisch für MwSt-Erklärungen und Jahresabschlüsse
• Muss elektronisch einreichen
• Muss eCDF-Plattform verwenden
• Muss Einreichungsfristen einhalten
• Strafen bei Nichteinhaltung

FAIA-Anforderungen:

• Muss bei Anforderung bereitstellen können
• Muss im korrekten Format sein (XML, OECD SAF-T)
• Muss vollständig und genau sein
• Muss innerhalb des erforderlichen Zeitrahmens bereitgestellt werden
• Versäumnis kann zu Strafen führen

Best Practices

Für eCDF:

• Rechnungslegungsunterlagen aktuell halten
• eCDF-Integration vor Einreichung testen
• Vor Fristen einreichen
• Bestätigungsbelege aufbewahren
• Datengenauigkeit verifizieren

Für FAIA:

• Sicherstellen, dass System FAIA exportieren kann
• FAIA-Export regelmäßig testen
• Daten vollständig und genau halten
• FAIA-Exportprozess dokumentieren
• Auf Prüfungsanfragen vorbereitet sein

Nachdenken

Warum sind eCDF- und FAIA-Anforderungen für luxemburgische Unternehmen wichtig? Was passiert, wenn ein Unternehmen FAIA nicht bereitstellen kann, wenn es von Steuerbehörden angefordert wird?

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