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7.7 Exigences eCDF et FAIA du Luxembourg

eCDF (Collecte électronique de données financières)​

Qu'est-ce que l'eCDF ?

eCDF (Collecte électronique de données financières) est la plateforme du Luxembourg pour le dépôt électronique de :

  • Déclarations de TVA
  • Comptes annuels
  • Autres documents fiscaux et financiers

Objectif :

  • Rationaliser le processus de dépôt
  • Réduire les erreurs
  • Améliorer l'efficacité
  • Assurer la conformité

Exigences eCDF​

Qui doit utiliser l'eCDF :

  • Toutes les entreprises déposant des déclarations de TVA
  • Toutes les entreprises déposant des comptes annuels
  • Obligatoire pour le dépôt électronique

Exigences de dépôt :

  • Déclarations de TVA : Mensuelles, trimestrielles ou annuelles (selon l'entreprise)
  • Comptes annuels : Dans les 7 mois de la fin de l'exercice fiscal
  • Électronique uniquement : Les déclarations papier ne sont plus acceptées

Accès :

  • Portail en ligne : https://ecdf.public.lu
  • Nécessite une authentification (LuxTrust, eID, etc.)
  • Accès sécurisé requis

Processus de dépôt eCDF​

Étapes :

  1. Préparer les données : S'assurer que les registres comptables sont complets
  2. Accéder au portail : Se connecter à la plateforme eCDF
  3. Sélectionner le formulaire : Choisir le formulaire approprié (TVA, comptes annuels, etc.)
  4. Saisir les données : Entrer les informations requises
  5. Valider : Le système valide les données
  6. Soumettre : Soumettre électroniquement
  7. Confirmation : Recevoir la confirmation de dépôt

Dépôt de déclaration de TVA :

  • Extraire les données TVA du système comptable
  • Entrer dans le formulaire de déclaration de TVA eCDF
  • Le système calcule la TVA nette
  • Soumettre et recevoir la confirmation

Dépôt de comptes annuels :

  • Préparer les états financiers
  • Convertir au format requis (PDF, XML)
  • Télécharger sur eCDF
  • Soumettre au RCS

Intégration du système comptable​

Intégration logicielle :

  • De nombreux systèmes comptables s'intègrent avec eCDF
  • Sage BOB : Intégration eCDF intégrée
  • Odoo : Module eCDF disponible
  • Autres systèmes : Peuvent nécessiter une saisie manuelle des données

Export de données :

  • Les systèmes doivent exporter les données au format compatible eCDF
  • Peut nécessiter de formater les données pour eCDF
  • Format XML souvent requis

FAIA (Fichier d'Audit Informatisé AED)​

Qu'est-ce que le FAIA ?

FAIA (Fichier d'Audit Informatisé AED) est un fichier d'audit informatisé que les autorités fiscales peuvent demander à des fins d'audit.

Objectif :

  • Fournir aux autorités fiscales des données d'audit standardisées
  • Basé sur la norme OECD SAF-T (Standard Audit File for Tax)
  • Format XML
  • Contient des données comptables complètes

Exigences FAIA​

Qui doit fournir le FAIA :

  • Entités corporatives (SA, SARL, etc.)
  • Entreprises individuelles avec chiffre d'affaires supérieur à €100,000 (hors TVA)
  • Filiales d'entreprises étrangères
  • Lorsqu'il est demandé par les autorités fiscales

Quand demandé :

  • Lors des audits fiscaux
  • Pour la vérification de conformité
  • Audits aléatoires
  • Sélection basée sur les risques

Format :

  • Format XML
  • Basé sur la norme OECD SAF-T
  • Doit inclure toutes les données comptables
  • Doit être complet et précis

Contenu FAIA​

Ce qui est inclus :

  • Grand livre général
  • Plan comptable
  • Écritures de journal
  • Comptes clients et fournisseurs
  • Registres d'inventaire
  • Immobilisations
  • Toutes les transactions pour la période

Structure :

  • Informations d'en-tête
  • Données maîtres (comptes, clients, fournisseurs)
  • Données de transaction
  • Soldes de clôture

Exigences du système comptable​

Capacité d'export FAIA :

  • Les systèmes doivent pouvoir exporter au format FAIA
  • Sage BOB : Export FAIA intégré
  • Odoo : Module FAIA disponible
  • Autres systèmes : Peuvent nécessiter des compléments ou une conversion manuelle

Exigences de données :

  • Registres comptables complets
  • Classifications PCN appropriées
  • Toutes les transactions incluses
  • Précises et vérifiables

Note de conformité Luxembourg​

Exigences eCDF :

  • Obligatoire pour les déclarations de TVA et les comptes annuels
  • Doit déposer électroniquement
  • Doit utiliser la plateforme eCDF
  • Doit respecter les délais de dépôt
  • Pénalités pour non-conformité

Exigences FAIA :

  • Doit pouvoir fournir lorsqu'il est demandé
  • Doit être au format correct (XML, OECD SAF-T)
  • Doit être complet et précis
  • Doit être fourni dans le délai requis
  • Le défaut de fournir peut entraîner des pénalités

Meilleures pratiques​

Pour eCDF :

  • Maintenir les registres comptables à jour
  • Tester l'intégration eCDF avant le dépôt
  • Déposer avant les délais
  • Conserver les reçus de confirmation
  • Vérifier la précision des données

Pour FAIA :

  • S'assurer que le système peut exporter FAIA
  • Tester régulièrement l'export FAIA
  • Maintenir les données complètes et précises
  • Documenter le processus d'export FAIA
  • Être préparé aux demandes d'audit

Réfléchissez-y​

Pourquoi les exigences eCDF et FAIA sont-elles importantes pour les entreprises luxembourgeoises ? Que se passe-t-il si une entreprise ne peut pas fournir le FAIA lorsqu'il est demandé par les autorités fiscales ?