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7.4 Ein Nebenbuch vorbereiten

Was ist ein Nebenbuch?​

Ein Nebenbuch (auch Unterbuch genannt) enthält detaillierte Informationen über einzelne Elemente, die einen Hauptbuchkontensaldo bilden.

Zweck:

  • Detaillierte Informationen fĂĽr Hauptbuchkonten bereitstellen
  • Einzelne Kunden, Lieferanten, Lagerartikel verfolgen
  • Forderungs- und Verbindlichkeitsverwaltung unterstĂĽtzen
  • Detaillierte Berichterstattung ermöglichen

Nebenbücher vs. Hauptbuch​

Hauptbuch:

  • Enthält Zusammenfassungskonten (Kontrollkonten)
  • Zeigt Gesamtsalden
  • Beispiel: Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (Summe aller Kunden)

Nebenbuch:

  • Enthält einzelne Konten
  • Zeigt Details fĂĽr jeden Kunden, Lieferanten, etc.
  • Beispiel: Konto Kunde A, Konto Kunde B, etc.

Beziehung:

  • Summe des NebenbĂĽchers = Hauptbuch-Kontrollkonto
  • Muss abgestimmt werden (ausgleichen)

Arten von Nebenbüchern​

Häufige Nebenbücher umfassen:

  1. Forderungen-NebenbĂĽcher: Einzelne Kundenkonten
  2. Verbindlichkeiten-NebenbĂĽcher: Einzelne Lieferantenkonten
  3. Lagerbestand-NebenbĂĽcher: Einzelne Lagerartikelkonten
  4. Anlagevermögen-Nebenbücher: Einzelne Vermögenskonten

Forderungen-Nebenbücher​

Zweck: Von einzelnen Kunden geschuldete Beträge verfolgen

Format:

Kundenkonto: Kunde A
Kontonummer: 410001

Datum    Referenz    Soll    Haben    Saldo
─────────────────────────────────────────────────
5. Nov   INV-001     €1,170              €1,170
15. Nov  Zahlung              €1,170        €0
─────────────────────────────────────────────────

Beispiel: Mehrere Kunden

Konto Kunde A (410001):

Datum       Referenz    Soll      Haben     Saldo
─────────────────────────────────────────────────────
5. Nov      INV-001      €1,170                 €1,170
15. Nov     Zahlung               €1,170          €0
20. Nov     INV-004      €2,340                 €2,340
─────────────────────────────────────────────────────
Saldo : €2,340

Konto Kunde B (410002):

Datum       Referenz    Soll      Haben     Saldo
─────────────────────────────────────────────────────
10. Nov     INV-002      €3,000                 €3,000
25. Nov     Zahlung               €1,500        €1,500
─────────────────────────────────────────────────────
Saldo : €1,500

Hauptbuch-Kontrollkonto:

410000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (Kontrolle)
─────────────────────────────
30. Nov  Verkaufsjournal    €6,510  │  30. Nov  Kasseneingangsjournal    €2,670
─────────────────────────────
Saldo  €3,840

Verifizierung:

  • Kunde A : €2,340
  • Kunde B : €1,500
  • NebenbĂĽcher-Summe : €3,840
  • Hauptbuch-Kontrolle : €3,840 âś“

Verbindlichkeiten-Nebenbücher​

Zweck: An einzelne Lieferanten geschuldete Beträge verfolgen

Format:

Lieferantenkonto: Lieferant X
Kontonummer: 400001

Datum    Referenz    Soll    Haben    Saldo
─────────────────────────────────────────────────
8. Nov   SUP-001              €2,340    €2,340
12. Nov  Zahlung     €2,340              €0
─────────────────────────────────────────────────

Beispiel: Mehrere Lieferanten

Konto Lieferant X (400001):

Datum       Referenz    Soll      Haben     Saldo
─────────────────────────────────────────────────────
8. Nov      SUP-001                 €2,340      €2,340
12. Nov     Zahlung      €2,340                  €0
20. Nov     SUP-003                 €1,500      €1,500
─────────────────────────────────────────────────────
Saldo : €1,500

Konto Lieferant Y (400002):

Datum       Referenz    Soll      Haben     Saldo
─────────────────────────────────────────────────────
15. Nov     SUP-002                 €3,000      €3,000
─────────────────────────────────────────────────────
Saldo : €3,000

Hauptbuch-Kontrollkonto:

400000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (Kontrolle)
─────────────────────────────
        │  30. Nov  Einkaufsjournal  €6,840
30. Nov  Kassenausgangsjournal     €2,340  │
─────────────────────────────
        │  Saldo  €4,500

Verifizierung:

  • Lieferant X : €1,500
  • Lieferant Y : €3,000
  • NebenbĂĽcher-Summe : €4,500
  • Hauptbuch-Kontrolle : €4,500 âś“

Lagerbestand-Nebenbücher​

Zweck: Einzelne Lagerartikel verfolgen

Format:

Lagerartikel: T-Shirt - Rot - Mittel
Artikelcode: TS-RED-M

Datum    Referenz    Eingang    Ausgang    Saldo
───────────────────────────────────────────
1. Nov   Anfang            -     50 Einheiten
5. Nov   Einkauf     20             70 Einheiten
10. Nov  Verkauf                 -5     65 Einheiten
───────────────────────────────────────────

Luxemburgische Ăśberlegungen:

  • Möglicherweise muss nach MwSt-Satz verfolgt werden
  • Muss Lagerbewertung unterstĂĽtzen
  • Muss sich mit Kassensystemen integrieren

Abstimmung​

Abstimmungsprozess:

  1. Alle NebenbĂĽcherkonten summieren
  2. Mit Hauptbuch-Kontrollkonto vergleichen
  3. Unterschiede untersuchen und beheben
  4. Abstimmung dokumentieren

Beispiel-Abstimmung:

Forderungen-Abstimmung
30. November 2024

NebenbĂĽcher-Summen :
  Kunde A :                    €2,340
  Kunde B :                    €1,500
  Kunde C :                      €800
  Nebenbücher-Summe :       €4,640

Hauptbuch-Kontrollkonto :  €4,640

Differenz :                      €0 ✓

Luxemburgische Compliance-Hinweis​

NebenbĂĽcher in Luxemburg mĂĽssen:

  • PCN-Kontenstruktur unterstĂĽtzen
  • Ordentlichen PrĂĽfpfad fĂĽhren
  • FĂĽr FAIA exportierbar sein
  • MwSt-Verfolgung unterstĂĽtzen
  • 10 Jahre aufbewahrt werden
  • Mit Hauptbuch abgestimmt werden

Nachdenken​

Warum ist es wichtig, dass NebenbĂĽcher-Summen dem Hauptbuch-Kontrollkonto entsprechen? Was wĂĽrde auf einen Fehler hindeuten, wenn sie nicht ĂĽbereinstimmen?