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31.2 Exigences des caisses enregistreuses fiscales

Vue d'ensemble​

Le Luxembourg a des exigences obligatoires de caisses enregistreuses fiscales pour les entreprises des secteurs de la vente au détail et de l'hôtellerie-restauration. Les caisses enregistreuses fiscales sont des systèmes inviolables qui enregistrent toutes les transactions de vente et fournissent des données sécurisées à des fins fiscales. Comprendre ces exigences est essentiel pour la conformité.

Secteurs obligatoires​

Secteur de la vente au détail​

Les entreprises de vente au détail doivent utiliser des caisses enregistreuses fiscales si elles :

  • Vendent des biens aux consommateurs finaux
  • Exploitent des points de vente physiques
  • Traitent les paiements en espèces ou par carte
  • Sont soumises Ă  la TVA

Secteur de l'hôtellerie-restauration​

Les entreprises d'hĂ´tellerie-restauration doivent utiliser des caisses enregistreuses fiscales si elles :

  • Servent de la nourriture et des boissons
  • Exploitent des restaurants, cafĂ©s, bars
  • Traitent les paiements au point de vente
  • Sont soumises Ă  la TVA

Exemptions​

Des exemptions peuvent s'appliquer Ă  :

  • Très petites entreprises (seuils spĂ©cifiques)
  • Certains types de transactions
  • Modèles commerciaux spĂ©cifiques
  • Entreprises avec systèmes alternatifs

Fonctionnalités des caisses enregistreuses fiscales​

Système inviolable​

Les caisses enregistreuses fiscales doivent :

  • ĂŠtre certifiĂ©es par les autoritĂ©s luxembourgeoises
  • Avoir des mĂ©canismes inviolables
  • Enregistrer toutes les transactions en sĂ©curitĂ©
  • EmpĂŞcher les modifications non autorisĂ©es
  • Maintenir une piste d'audit

Fonctions requises​

Doit inclure :

  • Enregistrement des transactions
  • Impression des reçus
  • Calcul fiscal (TVA)
  • ProcĂ©dures de clĂ´ture quotidienne
  • CapacitĂ©s d'export de donnĂ©es
  • Stockage sĂ©curisĂ© des donnĂ©es

Exigences de certification​

Équipement certifié​

Les caisses enregistreuses fiscales doivent ĂŞtre :

  • CertifiĂ©es par les autoritĂ©s fiscales luxembourgeoises
  • Inscrites sur la liste des Ă©quipements approuvĂ©s
  • Conformes aux spĂ©cifications techniques
  • Entretenues et mises Ă  jour rĂ©gulièrement
  • Conformes aux rĂ©glementations en vigueur

Processus de certification​

Processus :

  1. Le fabricant d'Ă©quipement demande la certification
  2. Les autorités testent l'équipement
  3. L'équipement est ajouté à la liste approuvée
  4. Les entreprises achètent l'équipement certifié
  5. L'équipement est installé et configuré

Opérations quotidiennes​

Enregistrement des transactions​

Toutes les transactions doivent ĂŞtre :

  • EnregistrĂ©es dans la caisse enregistreuse fiscale
  • ImprimĂ©es sur reçu
  • StockĂ©es dans le système
  • Incluses dans les rapports quotidiens
  • Disponibles pour l'audit fiscal

Exigences de reçu​

Les reçus doivent inclure :

  • Nom et adresse de l'entreprise
  • NumĂ©ro de reçu
  • Date et heure
  • DĂ©tails de la transaction
  • Informations TVA
  • Montant total
  • Informations fiscales

Clôture quotidienne​

Procédures de clôture quotidienne :

  • ClĂ´turer les ventes quotidiennes
  • GĂ©nĂ©rer le rapport quotidien
  • Exporter les donnĂ©es (si requis)
  • Stocker les donnĂ©es en sĂ©curitĂ©
  • PrĂ©parer pour le jour suivant

Export de données et reporting​

Exigences d'export​

Les caisses enregistreuses fiscales doivent :

  • Exporter les donnĂ©es de transaction
  • GĂ©nĂ©rer des rapports pour les autoritĂ©s fiscales
  • Fournir les donnĂ©es au format requis
  • Supporter les exigences d'audit
  • Maintenir les donnĂ©es historiques

Formats de rapport​

Les rapports peuvent inclure :

  • RĂ©sumĂ©s des ventes quotidiennes
  • DĂ©tails des transactions
  • Calculs TVA
  • RĂ©sumĂ©s de pĂ©riode
  • DonnĂ©es de piste d'audit

Conformité et pénalités​

Exigences de conformité​

Les entreprises doivent :

  • Utiliser des caisses enregistreuses fiscales certifiĂ©es
  • Enregistrer toutes les transactions
  • Maintenir des reçus appropriĂ©s
  • Exporter les donnĂ©es lorsque requis
  • Se conformer Ă  toutes les rĂ©glementations

Pénalités pour non-conformité​

Les pénalités peuvent inclure :

  • Amendes pour non-conformitĂ©
  • Évaluations fiscales supplĂ©mentaires
  • Fermeture d'entreprise (dans les cas graves)
  • ConsĂ©quences lĂ©gales
  • Atteinte Ă  la rĂ©putation

Note de conformité Luxembourg​

Exigences critiques :

  • Équipement certifiĂ© : Doit utiliser des caisses enregistreuses fiscales certifiĂ©es
  • Toutes les transactions : Doit enregistrer toutes les transactions de vente
  • Reçus : Doit fournir des reçus appropriĂ©s
  • Export de donnĂ©es : Doit ĂŞtre en mesure d'exporter les donnĂ©es
  • Maintenance : Doit maintenir l'Ă©quipement correctement

Problèmes courants :

  • Équipement non certifiĂ© : Utilisation de caisses enregistreuses non certifiĂ©es
  • Transactions manquantes : Ne pas enregistrer toutes les transactions
  • Problèmes de reçu : Ne pas fournir des reçus appropriĂ©s
  • Problèmes d'export de donnĂ©es : IncapacitĂ© Ă  exporter les donnĂ©es
  • Problèmes de maintenance : Équipement non correctement entretenu