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31.1 Cadre juridique de la facturation électronique

Vue d'ensemble​

Le cadre juridique de la facturation électronique du Luxembourg établit les exigences et normes pour la facturation électronique. Bien que la facturation électronique ne soit pas encore obligatoire pour toutes les entreprises, le cadre juridique fournit la base pour la facturation électronique et fixe des normes pour l'utilisation des factures électroniques.

Base juridique​

Directive UE 2014/55/UE​

Directive européenne sur la facturation électronique :

  • Établit la norme européenne pour la facturation électronique
  • Définit les exigences des factures électroniques
  • Fixe les normes techniques
  • Favorise l'adoption de la facturation électronique

Mise en œuvre au Luxembourg​

Le Luxembourg a mis en œuvre :

  • Exigences de la directive UE
  • Normes nationales de facturation électronique
  • Spécifications techniques
  • Exigences de conformité

Définition de la facture électronique​

Qu'est-ce qu'une facture électronique ?​

Facture électronique (E-Invoice) :

  • Facture émise, transmise et reçue en format électronique
  • Doit contenir les mêmes informations qu'une facture papier
  • Doit être lisible et accessible
  • Doit être authentique et avoir une intégrité

Caractéristiques clés​

Les factures électroniques doivent :

  • Être en format électronique
  • Contenir toutes les informations de facture requises
  • Être lisibles par le destinataire
  • Maintenir l'authenticité et l'intégrité
  • Être stockées dans un format accessible

Exigences légales​

Acceptation des factures électroniques​

Acceptation légale :

  • Les factures électroniques sont juridiquement équivalentes aux factures papier
  • Les destinataires doivent accepter les factures électroniques si correctement formatées
  • Les factures électroniques satisfont les exigences légales de facturation
  • Les factures électroniques peuvent être utilisées à des fins fiscales et comptables

Exigences de consentement​

Consentement du destinataire :

  • Généralement, le destinataire doit consentir à recevoir des factures électroniques
  • Le consentement peut être explicite ou implicite
  • Le consentement entre entreprises (B2B) est généralement plus facile
  • Les entreprises vers gouvernement (B2G) peuvent avoir des exigences spécifiques

Normes techniques​

Exigences de format​

Formats supportés :

  • UBL (Universal Business Language) : Standard basé sur XML
  • Peppol : Standard du réseau européen de facturation électronique
  • PDF : Avec structure et métadonnées appropriées
  • Autres formats : Selon les spécifications du destinataire

Exigences de structure​

Les factures électroniques doivent inclure :

  • Numéro de facture
  • Date de facture
  • Informations fournisseur
  • Informations client
  • Lignes d'articles avec descriptions
  • Quantités et prix
  • Informations fiscales (TVA)
  • Montants totaux
  • Informations de paiement

Authenticité et intégrité​

Exigences d'authenticité​

L'authenticité signifie :

  • La facture provient du fournisseur indiqué
  • La facture n'a pas été modifiée
  • La facture est authentique
  • L'identité du fournisseur est vérifiée

Exigences d'intégrité​

L'intégrité signifie :

  • Le contenu de la facture est complet
  • La facture n'a pas été modifiée
  • Toutes les données sont exactes
  • Aucune modification non autorisée

Méthodes pour assurer l'authenticité et l'intégrité​

Méthodes :

  • Signature numérique : Signature électronique sur la facture
  • EDI (Échange de données informatisé) : Échange de données sécurisé
  • Piste d'audit : Historique complet des transactions
  • Procédures de contrôle : Contrôles internes et validation

Stockage et conservation​

Exigences de stockage​

Les factures électroniques doivent être :

  • Stockées dans un format lisible
  • Accessibles lorsque nécessaire
  • Protégées contre la perte ou les dommages
  • Conservées pour la période requise (10 ans)

Préservation du format​

Exigences de format :

  • Doit rester lisible
  • Doit préserver le format original
  • Doit être accessible pour les audits
  • Doit supporter le stockage à long terme

Note de conformité Luxembourg​

Exigences importantes :

  • Conformité de format : Les factures électroniques doivent répondre aux normes techniques
  • Authenticité et intégrité : Doivent être assurées par des méthodes appropriées
  • Stockage : Doivent être stockées correctement pendant 10 ans
  • Accessibilité : Doivent être accessibles lorsque nécessaire
  • Consentement : Le consentement du destinataire peut être requis

Problèmes courants :

  • Erreurs de format : Factures électroniques non au format requis
  • Préoccupations d'authenticité : Incapacité à prouver l'authenticité
  • Problèmes de stockage : Factures électroniques non stockées correctement
  • Problèmes d'accessibilité : Incapacité à accéder aux factures électroniques stockées
  • Problèmes de consentement : Destinataire ne consentant pas aux factures électroniques