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31.1 Rechtsrahmen für E-Rechnungsstellung

Überblick​

Luxemburgs Rechtsrahmen für E-Rechnungsstellung legt die Anforderungen und Standards für elektronische Rechnungsstellung fest. Während E-Rechnungsstellung noch nicht für alle Unternehmen obligatorisch ist, bietet der Rechtsrahmen die Grundlage für elektronische Rechnungsstellung und setzt Standards für die Verwendung von E-Rechnungen.

Rechtsgrundlage​

EU-Richtlinie 2014/55/EU​

Europäische Richtlinie zur E-Rechnungsstellung:

  • Stellt europäischen Standard für E-Rechnungsstellung auf
  • Definiert E-Rechnungsanforderungen
  • Setzt technische Standards
  • Fördert E-Rechnungsstellung

Luxemburgische Umsetzung​

Luxemburg hat umgesetzt:

  • EU-Richtlinienanforderungen
  • Nationale E-Rechnungsstandards
  • Technische Spezifikationen
  • Compliance-Anforderungen

E-Rechnungsdefinition​

Was ist eine E-Rechnung?​

Elektronische Rechnung (E-Rechnung):

  • Rechnung, die in elektronischem Format ausgestellt, übertragen und empfangen wird
  • Muss dieselben Informationen wie Papierrechnung enthalten
  • Muss lesbar und zugänglich sein
  • Muss authentisch sein und Integrität haben

Schlüsselmerkmale​

E-Rechnungen müssen:

  • In elektronischem Format sein
  • Alle erforderlichen Rechnungsinformationen enthalten
  • Vom Empfänger lesbar sein
  • Authentizität und Integrität aufrechterhalten
  • In zugänglichem Format gespeichert werden

Rechtliche Anforderungen​

Annahme von E-Rechnungen​

Rechtliche Annahme:

  • E-Rechnungen sind rechtlich Papierrechnungen gleichwertig
  • Empfänger müssen E-Rechnungen akzeptieren, wenn ordnungsgemäß formatiert
  • E-Rechnungen erfüllen rechtliche Anforderungen für Rechnungsstellung
  • E-Rechnungen können für Steuer- und Buchhaltungszwecke verwendet werden

Zustimmungsanforderungen​

Empfängerzustimmung:

  • Generell muss Empfänger der E-Rechnungsstellung zustimmen
  • Zustimmung kann explizit oder implizit sein
  • Business-to-Business (B2B) Zustimmung typischerweise einfacher
  • Business-to-Government (B2G) kann spezifische Anforderungen haben

Technische Standards​

Formatanforderungen​

Unterstützte Formate:

  • UBL (Universal Business Language): XML-basierter Standard
  • Peppol: Europäischer E-Rechnungsnetzwerkstandard
  • PDF: Mit ordnungsgemäßer Struktur und Metadaten
  • Andere Formate: Wie vom Empfänger spezifiziert

Strukturanforderungen​

E-Rechnungen müssen enthalten:

  • Rechnungsnummer
  • Rechnungsdatum
  • Lieferanteninformationen
  • Kundeninformationen
  • Artikelzeilen mit Beschreibungen
  • Mengen und Preise
  • Steuerinformationen (Umsatzsteuer)
  • Gesamtbeträge
  • Zahlungsinformationen

Authentizität und Integrität​

Authentizitätsanforderungen​

Authentizität bedeutet:

  • Rechnung stammt vom angegebenen Lieferanten
  • Rechnung wurde nicht verändert
  • Rechnung ist echt
  • Lieferantenidentität ist verifiziert

Integritätsanforderungen​

Integrität bedeutet:

  • Rechnungsinhalt ist vollständig
  • Rechnung wurde nicht modifiziert
  • Alle Daten sind genau
  • Keine unbefugten Änderungen

Methoden zur Sicherstellung von Authentizität und Integrität​

Methoden:

  • Digitale Signatur: Elektronische Signatur auf Rechnung
  • EDI (Electronic Data Interchange): Sicherer Datenaustausch
  • Prüfpfad: Vollständige Transaktionshistorie
  • Kontrollverfahren: Interne Kontrollen und Validierung

Speicherung und Aufbewahrung​

Speicherungsanforderungen​

E-Rechnungen müssen:

  • In lesbarem Format gespeichert werden
  • Bei Bedarf zugänglich sein
  • Vor Verlust oder Schäden geschützt werden
  • Für erforderliche Periode aufbewahrt werden (10 Jahre)

Formaterhaltung​

Formatanforderungen:

  • Muss lesbar bleiben
  • Muss ursprüngliches Format bewahren
  • Muss für Prüfungen zugänglich sein
  • Muss Langzeitspeicherung unterstützen

Luxemburg Compliance-Hinweis​

Wichtige Anforderungen:

  • Format-Compliance: E-Rechnungen müssen technischen Standards entsprechen
  • Authentizität und Integrität: Müssen durch angemessene Methoden sichergestellt werden
  • Speicherung: Müssen ordnungsgemäß für 10 Jahre gespeichert werden
  • Zugänglichkeit: Müssen bei Bedarf zugänglich sein
  • Zustimmung: Empfängerzustimmung kann erforderlich sein

Häufige Probleme:

  • Formatehler: E-Rechnungen nicht im erforderlichen Format
  • Authentizitätsbedenken: Unfähigkeit, Authentizität nachzuweisen
  • Speicherungsprobleme: E-Rechnungen nicht ordnungsgemäß gespeichert
  • Zugänglichkeitsprobleme: Unfähigkeit, gespeicherte E-Rechnungen zuzugreifen
  • Zustimmungsprobleme: Empfänger stimmt E-Rechnungen nicht zu