31.4 FAIA-Dateiformat (XML, OECD SAF-T basiert)
Überblick
Das FAIA (Fichier d'Audit Informatisé AED) Dateiformat ist Luxemburgs standardisiertes Format für Steuerprüfungsdaten. Basierend auf OECD SAF-T (Standard Audit File for Tax) bietet FAIA ein umfassendes, strukturiertes Format zum Exportieren von Buchhaltungsdaten an Steuerbehörden.
FAIA und OECD SAF-T
OECD SAF-T Standard
SAF-T (Standard Audit File for Tax) ist ein internationaler Standard, der von der OECD für Steuerprüfungszwecke entwickelt wurde. Er bietet ein standardisiertes Format zum Exportieren von Buchhaltungsdaten.
Luxemburgische Umsetzung
FAIA ist:
- Basierend auf OECD SAF-T Standard
- Angepasst für luxemburgische Anforderungen
- XML-basiertes Format
- Umfassende Datenstruktur
- Erforderlich für Steuerprüfungen
FAIA-Dateistruktur
XML-Format
FAIA-Dateien sind:
- XML (eXtensible Markup Language) Format
- Strukturierte Daten mit Tags
- Gegen Schema validiert
- Menschenlesbar (mit ordentlichen Tools)
- Maschinenverarbeitbar
Dateikomponenten
FAIA-Datei enthält:
- Kopfzeile: Unternehmensinformationen, abgedeckte Periode
- Kontenplan: Vollständiger PCN-Kontenplan
- Hauptbuch: Alle Buchhaltungseinträge
- Journal-Einträge: Detaillierte Transaktionsaufzeichnungen
- Kontosalden: Eröffnungs- und Schlusssalden
- Unterstützende Daten: Zusätzliche Informationen nach Bedarf
Datenanforderungen
Erforderliche Informationen
Muss enthalten:
- Alle Buchhaltungstransaktionen für Periode
- Vollständiger Kontenplan (PCN)
- Kontosalden (Eröffnung und Schluss)
- Transaktionsdaten und -beträge
- Kontoreferenzen (PCN-Kontonummern)
- Transaktionsbeschreibungen
- Unterstützende Dokumentreferenzen
- Umsatzsteuerinformationen (falls zutreffend)
Periodenabdeckung
Abdeckung:
- Deckt typischerweise Geschäftsjahr ab
- Kann spezifische Prüfungsperiode abdecken
- Muss für Periode vollständig sein
- Muss alle Transaktionen enthalten
FAIA-Dateien generieren
Aus Buchhaltungssoftware
Die meisten Buchhaltungssoftware können nach FAIA exportieren:
- Sage BOB: FAIA-Export-Funktionalität
- Odoo: FAIA-Export-Modul
- Andere Software: Auf FAIA-Export-Fähigkeit prüfen
Exportprozess:
- Zu exportierende Periode auswählen
- FAIA-Export-Option wählen
- Exporteinstellungen konfigurieren
- FAIA-Datei generieren
- Dateiformat validieren
- Datei für Einreichung speichern
Manuelle Generierung
Wenn Software FAIA nicht unterstützt:
- Kann Konvertierungstools benötigen
- FAIA-Konvertierungssoftware verwenden
- IT-Spezialisten konsultieren
- Software-Upgrade in Betracht ziehen
FAIA-Validierung
Schema-Validierung
FAIA-Dateien müssen:
- FAIA XML-Schema folgen
- Alle erforderlichen Elemente enthalten
- Ordentliche Struktur haben
- Schema-Validierung bestehen
- Ordentlich formatiert sein
Datenvalidierung
Daten müssen:
- Für Periode vollständig sein
- Genau und korrekt sein
- Zwischen Abschnitten konsistent sein
- Ordentlich referenziert sein
- Vor Einreichung validiert werden
Einreichungsanforderungen
Wann erforderlich
FAIA-Dateien können erforderlich sein:
- Während Steuerprüfungen
- Für spezifische Steuerverfahren
- Auf Anforderung durch Steuerbehörden (AED)
- Für Compliance-Verifizierung
- Für Steuererklärungsunterstützung
Einreichungsprozess
Einreichung:
- FAIA-Datei für angeforderte Periode generieren
- Dateiformat und -inhalt validieren
- Daten auf Genauigkeit überprüfen
- An Steuerbehörden (AED) einreichen
- Kopie für Aufzeichnungen aufbewahren
- Empfang bestätigen
Luxemburg Compliance-Hinweis
Kritische Anforderungen:
- FAIA-Fähigkeit: Software muss FAIA-Export unterstützen
- Datenvollständigkeit: Dateien müssen alle erforderlichen Daten enthalten
- Format-Compliance: Dateien müssen FAIA-Schema folgen
- Validierung: Dateien müssen vor Einreichung validiert werden
- Pünktlichkeit: Muss Dateien schnell generieren können, wenn angefordert
Häufige Probleme:
- Software-Limitierungen: Software unterstützt FAIA-Export nicht
- Formatehler: Dateien folgen FAIA-Schema nicht
- Unvollständige Daten: Fehlende erforderliche Informationen
- Validierungsfehler: Dateien bestehen Validierung nicht
- Timing-Probleme: Unfähigkeit, Dateien schnell zu generieren, wenn angefordert