31.4 Format de fichier FAIA (XML, basé sur OECD SAF-T)
Vue d'ensemble
Le format de fichier FAIA (Fichier d'Audit Informatisé AED) est le format standardisé du Luxembourg pour les données d'audit fiscal. Basé sur OECD SAF-T (Standard Audit File for Tax), FAIA fournit un format structuré et complet pour exporter les données comptables vers les autorités fiscales.
FAIA et OECD SAF-T
Standard OECD SAF-T
SAF-T (Standard Audit File for Tax) est un standard international développé par l'OCDE à des fins d'audit fiscal. Il fournit un format standardisé pour exporter les données comptables.
Mise en œuvre au Luxembourg
FAIA est :
- Basé sur le standard OECD SAF-T
- Adapté aux exigences luxembourgeoises
- Format basé sur XML
- Structure de données complète
- Requis pour les audits fiscaux
Structure du fichier FAIA
Format XML
Les fichiers FAIA sont :
- Format XML (eXtensible Markup Language)
- Données structurées avec balises
- Validées contre le schéma
- Lisibles par l'homme (avec outils appropriés)
- Traitables par machine
Composants du fichier
Le fichier FAIA contient :
- En-tête : Informations entreprise, période couverte
- Plan comptable : Plan comptable PCN complet
- Grand livre : Toutes les écritures comptables
- Écritures comptables : Enregistrements de transactions détaillés
- Soldes de comptes : Soldes d'ouverture et de clôture
- Données de support : Informations supplémentaires selon les besoins
Exigences de données
Informations requises
Doit inclure :
- Toutes les transactions comptables pour la période
- Plan comptable complet (PCN)
- Soldes de comptes (ouverture et clôture)
- Dates et montants des transactions
- Références de comptes (numéros de comptes PCN)
- Descriptions des transactions
- Références aux documents de support
- Informations TVA (si applicable)
Couverture de période
Couverture :
- Couvre généralement l'exercice fiscal
- Peut couvrir une période d'audit spécifique
- Doit être complet pour la période
- Doit inclure toutes les transactions
Génération de fichiers FAIA
Depuis le logiciel comptable
La plupart des logiciels comptables peuvent exporter vers FAIA :
- Sage BOB : Fonctionnalité d'export FAIA
- Odoo : Module d'export FAIA
- Autres logiciels : Vérifier la capacité d'export FAIA
Processus d'export :
- Sélectionner la période à exporter
- Choisir l'option d'export FAIA
- Configurer les paramètres d'export
- Générer le fichier FAIA
- Valider le format de fichier
- Enregistrer le fichier pour soumission
Génération manuelle
Si le logiciel ne supporte pas FAIA :
- Peut nécessiter des outils de conversion
- Utiliser un logiciel de conversion FAIA
- Consulter un spécialiste IT
- Envisager une mise à niveau logicielle
Validation FAIA
Validation de schéma
Les fichiers FAIA doivent :
- Suivre le schéma XML FAIA
- Inclure tous les éléments requis
- Avoir une structure appropriée
- Passer la validation de schéma
- Être correctement formatés
Validation de données
Les données doivent être :
- Complètes pour la période
- Exactes et correctes
- Cohérentes entre sections
- Correctement référencées
- Validées avant soumission
Exigences de soumission
Quand requis
Les fichiers FAIA peuvent être requis :
- Pendant les audits fiscaux
- Pour des procédures fiscales spécifiques
- Sur demande des autorités fiscales (AED)
- Pour vérification de conformité
- Pour support de déclaration fiscale
Processus de soumission
Soumission :
- Générer le fichier FAIA pour la période demandée
- Valider le format et le contenu du fichier
- Examiner les données pour exactitude
- Soumettre aux autorités fiscales (AED)
- Conserver une copie pour les dossiers
- Confirmer la réception
Note de conformité Luxembourg
Exigences critiques :
- Capacité FAIA : Le logiciel doit supporter l'export FAIA
- Complétude des données : Les fichiers doivent inclure toutes les données requises
- Conformité de format : Les fichiers doivent suivre le schéma FAIA
- Validation : Les fichiers doivent être validés avant soumission
- Ponctualité : Doit être en mesure de générer des fichiers rapidement lorsque demandé
Problèmes courants :
- Limitations logicielles : Le logiciel ne supporte pas l'export FAIA
- Erreurs de format : Les fichiers ne suivent pas le schéma FAIA
- Données incomplètes : Informations requises manquantes
- Échecs de validation : Les fichiers ne passent pas la validation
- Problèmes de timing : Incapacité à générer des fichiers rapidement lorsque demandé