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5.2 Eine Saldenliste nach Abschluss vorbereiten

Was ist eine Saldenliste nach Abschluss?​

Eine Saldenliste nach Abschluss ist eine Saldenliste, die nach der Erfassung und Übertragung aller Abschlussbuchungen erstellt wird. Sie enthält nur permanente Konten (Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und Eigenkapital).

Zweck der Saldenliste nach Abschluss​

Warum sie vorbereiten?

  1. Abschlussprozess überprüfen : Bestätigt, dass temporäre Konten geschlossen sind (Nullsalden)
  2. Mathematische Genauigkeit überprüfen : Bestätigt, dass Soll gleich Haben nach Abschluss
  3. Für nächste Periode vorbereiten : Zeigt Anfangssalden für die neue Periode
  4. Buchhaltungszyklus vervollständigen : Letzter Verifizierungsschritt

Welche Konten erscheinen?​

Enthalten (Permanente Konten) :

  • Alle Vermögenskonten
  • Alle Verbindlichkeitskonten
  • Alle Eigenkapitalkonten (Grundkapital, GewinnrĂĽcklagen)

Ausgeschlossen (Temporäre Konten) :

  • Alle Ertragskonten (sollten null sein)
  • Alle Aufwandskonten (sollten null sein)
  • Ergebnis (sollte null sein)

Vorbereitung einer Saldenliste nach Abschluss​

Schritte :

  1. Alle permanenten Konten mit Salden auflisten
  2. Temporäre Konten ausschließen (sollten null sein)
  3. Sollsalden in Sollspalte eintragen
  4. Habensalden in Habenspalte eintragen
  5. Beide Spalten summieren
  6. ĂśberprĂĽfen, dass Summen gleich sind

Beispiel: Saldenliste nach Abschluss​

Unter Verwendung der Konten von Le Petit Bistro nach Abschlussbuchungen:

Permanente Konten mit Salden :

Vermögenswerte :

  • Kasse (510000) : 15.000 €
  • Forderungen aus L.u.L. (410000) : 3.000 €
  • Vorräte (321000) : 4.000 €
  • Vorausbezahlte Versicherung (460000) : 1.100 €
  • AusrĂĽstung (223000) : 30.000 €
  • Kumulierte Abschreibung (241000) : 500 € (Haben)

Verbindlichkeiten :

  • Verbindlichkeiten aus L.u.L. (400000) : 8.000 €
  • MwSt-Verbindlichkeiten (430000) : 500 €
  • Gehaltsverbindlichkeiten (440000) : 1.500 €
  • Zinsverbindlichkeiten (450000) : 100 €
  • Nicht verdiente Erträge (470000) : 2.000 €
  • Bankdarlehen (120000) : 20.000 €

Eigenkapital :

  • Grundkapital (101000) : 20.000 €
  • GewinnrĂĽcklagen (104000) : 4.900 € (5.000 € - 100 € Nettoverlust)

Saldenliste nach Abschluss :

Le Petit Bistro
Saldenliste nach Abschluss
30. November 2024

Konto                          Soll      Haben
─────────────────────────────────────────────────
VERMĂ–GENSWERTE
510000 Kasse                       €15,000
410000 Forderungen aus L.u.L.         3,000
321000 Vorräte                   4,000
460000 Vorausbezahlte Versicherung           1,100
223000 AusrĂĽstung                  30,000
241000 Kumulierte Abschreibung            €500
                                 ───────
Nettovermögenswerte                            €52,600

VERBINDLICHKEITEN
400000 Verbindlichkeiten aus L.u.L.                    €8,000
430000 MwSt-Verbindlichkeiten                           500
440000 Gehaltsverbindlichkeiten                     1,500
450000 Zinsverbindlichkeiten                       100
470000 Nicht verdiente Erträge                     2,000
120000 Bankdarlehen                              20,000
                                 ───────
Summe Verbindlichkeiten                             €32,100

EIGENKAPITAL
101000 Grundkapital                        €20,000
104000 GewinnrĂĽcklagen                   4,900
                                 ───────
Summe Eigenkapital                                 €24,900

─────────────────────────────────────────────────
TOTAUX                         €53,100    €57,000

Der Schlüsselpunkt ist, dass die Saldenliste nach Abschluss ausgeglichen sein sollte und nur permanente Konten enthält, wobei temporäre Konten auf null geschlossen sind.

Überprüfen, dass temporäre Konten geschlossen sind​

ĂśberprĂĽfen, dass diese Nullsalden haben :

  • Alle Ertragskonten (Klasse 7)
  • Alle Aufwandskonten (Klasse 6)
  • Ergebnis (falls verwendet)

Wenn eines einen Saldo zeigt, ist der Abschlussprozess unvollständig.

Luxemburg-Compliance-Hinweis​

In Luxemburg muss die Saldenliste nach Abschluss:

  • Ausgeglichen sein (Soll = Haben)
  • Nur permanente Konten enthalten
  • Anfangssalden fĂĽr nächste Periode zeigen
  • 10 Jahre aufbewahrt werden
  • ĂśberprĂĽfen, dass der Abschlussprozess vollständig ist

Nachdenken​

Was ist der Unterschied zwischen einer angepassten Probebilanz und einer Saldenliste nach Abschluss? Warum ist die Saldenliste nach Abschluss wichtig?