5.6 Luxemburgischer Jahresabschluss und RCS-Einreichungsanforderungen

Jahresabschlussprozess

Der Jahresabschluss ist obligatorisch für alle luxemburgischen Unternehmen. Er vervollständigt den Buchhaltungszyklus für das Geschäftsjahr und bereitet Jahresabschlüsse für die Einreichung vor.

Jahresabschluss-Zeitplan

Geschäftsjahresende : Die meisten Unternehmen verwenden den 31. Dezember

Wichtige Termine :

• Jahresende (31. Dez) : Letzter Tag des Geschäftsjahres
• Innerhalb von 7 Monaten (31. Juli) : Jahresabschlüsse müssen beim RCS eingereicht werden
• 30. April : Körperschaftsteuererklärung fällig
• 15. Februar : Jährliche MwSt-Erklärung fällig (wenn jährlich)

Checkliste für Jahresabschluss

Vor dem Abschluss (Vor Jahresende) :

• Alle Konten überprüfen
• Elemente identifizieren, die Anpassung benötigen
• Jahresendanpassungen planen
• Mit Buchhalter/Fiduciaire koordinieren
• Inventur vorbereiten (falls zutreffend)

Jahresendabschluss :

• Alle Dezember-Transaktionen erfassen
• Alle Anpassungsbuchungen vornehmen
• Rückstellungen überprüfen und anpassen
• Abschreibung für volles Jahr berechnen
• Alle Aufwendungen und Erträge abgrenzen
• Angepasste Probebilanz vorbereiten
• Jahresabschlüsse vorbereiten
• Abschlussbuchungen vorbereiten
• Saldenliste nach Abschluss vorbereiten

Nach dem Abschluss :

• Jahresabschlüsse überprüfen
• Anhänge zu Jahresabschlüssen vorbereiten
• Abschlüsse überprüfen/auditieren lassen (falls erforderlich)
• Beim RCS einreichen
• Steuererklärungen einreichen
• Alle Dokumente archivieren

Jahresabschlüsse

Erforderliche Komponenten :

1. Bilanz (Bilan)
2. Gewinn- und Verlustrechnung (Compte de Résultat)
3. Anhänge zu Jahresabschlüssen (Annexe)
4. Kapitalflussrechnung (für größere Unternehmen)

Müssen folgen :

• PCN 2020 Format
• Luxemburgische Rechnungslegungsstandards
• Rechtliche Anforderungen
• Ordnungsgemäße PCN-Kontenklassifizierungen

RCS-Einreichungsanforderungen

Was eingereicht werden muss :

• Jahresabschlüsse (comptes annuels)
• Bilanz
• Gewinn- und Verlustrechnung
• Anhänge zu Jahresabschlüssen
• Managementbericht (für größere Unternehmen)
• Prüfungsbericht (falls Prüfung erforderlich)

Einreichungsfrist :

• 7 Monate nach Geschäftsjahresende
• Für 31. Dezember Jahresende : 31. Juli des folgenden Jahres

Einreichungsmethode :

• Elektronische Einreichung über eCDF oder RCS-Portal
• PDF-Format erforderlich
• Muss auf Französisch, Deutsch oder Englisch sein

Abgekürzte vs. vollständige Jahresabschlüsse

Abgekürzte Abschlüsse (Comptes Abrégés) : Verfügbar, wenn Unternehmen ALLE Kriterien erfüllt:

• Umsatz < 4,4 Millionen €
• Gesamtvermögen < 2 Millionen €
• Durchschnittliche Mitarbeiter < 50

Vollständige Abschlüsse (Comptes Complets) : Erforderlich, wenn Unternehmen einen der oben genannten Schwellenwerte überschreitet.

Prüfungsanforderungen

Prüfung erforderlich, wenn :

• Bilanzsumme > 4,4 Millionen €, ODER
• Nettoumsatz > 8,8 Millionen €, ODER
• Durchschnittliche Mitarbeiter > 50

Von Prüfung befreit, wenn :

• Unternehmen unter allen Schwellenwerten liegt
• Kann weiterhin freiwillig prüfen lassen

Steuerliche Einreichungsanforderungen

Körperschaftsteuer :

• Fällig : 30. April (für Vorjahr)
• Basierend auf Jahresabschlüssen
• Muss genau und vollständig sein

MwSt :

• Jährliche Erklärung fällig : 15. Februar
• Basierend auf jährlichen MwSt-Berechnungen
• Muss mit Jahresabschlüssen abgeglichen werden

Gemeindliche Gewerbesteuer :

• Variiert je nach Gemeinde
• Allgemein fällig : 31. März oder 30. April
• Basierend auf Jahresabschlüssen

Dokumentenaufbewahrung

Erforderliche Aufbewahrung :

• Alle Buchhaltungsunterlagen : 10 Jahre
• Quelldokumente : 10 Jahre
• Jahresabschlüsse : 10 Jahre
• Steuererklärungen : 10 Jahre

Speicherung :

• Kann physisch oder elektronisch sein
• Muss zugänglich sein
• Muss sicher sein

Folgen der Nichteinhaltung

Strafen :

• Verspätete Einreichung : 250 € - 25.000 €
• Unvollständige Einreichung : Ablehnung und Strafen
• Ungenau Einreichung : Geldstrafen und rechtliche Schritte
• Steuerstrafen : Zusätzliche Bewertungen

Andere Folgen :

• Verlust der Geschäftslizenz
• Rechtliche Schritte
• Reputationsschaden
• Schwierigkeiten bei Kreditaufnahme

Luxemburg-Compliance-Hinweis

Jahresabschluss und RCS-Einreichung sind obligatorisch für alle luxemburgischen Unternehmen. Nichteinhaltung kann führen zu:

• Erheblichen Geldstrafen
• Rechtlichen Schritten
• Geschäftsschließung
• Strafrechtlicher Haftung (in schweren Fällen)

Alle Unternehmen müssen:

• Jahresabschluss ordnungsgemäß vervollständigen
• Jahresabschlüsse beim RCS innerhalb von 7 Monaten einreichen
• Steuererklärungen rechtzeitig einreichen
• Dokumente 10 Jahre aufbewahren
• PCN-Standards einhalten

Nachdenken

Warum ist es wichtig, den Jahresabschluss ordnungsgemäß zu vervollständigen und rechtzeitig beim RCS einzureichen? Was sind die Folgen der Nichteinhaltung?

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