5.4 Anhang: Vollständigen Buchhaltungszyklus für ein Unternehmen vervollständigen
Der vollständige Buchhaltungszyklus
Lassen Sie uns einen vollständigen Buchhaltungszyklus von Anfang bis Ende für ein luxemburgisches KMU durcharbeiten.
Unternehmensinformationen
Unternehmen : Mode Luxembourg SARL (Bekleidungsgeschäft) Periode : Dezember 2024 Anfangssalden (von Saldenliste nach Abschluss vom 30. November) :
- Kasse : 20.000 €
- Vorräte : 15.000 €
- Ausrüstung : 25.000 €
- Kumulierte Abschreibung : 1.000 €
- Verbindlichkeiten aus L.u.L. : 5.000 €
- Grundkapital : 30.000 €
- Gewinnrücklagen : 24.000 €
Schritt 1 : Transaktionen identifizieren und erfassen
Dezember-Transaktionen :
1. Dez : Vorräte 8.000 € auf Kredit gekauft (MwSt ausgeschlossen), MwSt 17 %, erstattungsfähig 5. Dez : Waren 12.000 € bar verkauft (MwSt ausgeschlossen), MwSt 17 %. Kosten der verkauften Waren 7.000 € 10. Dez : Miete 1.200 € gezahlt 15. Dez : Waren 6.000 € auf Kredit verkauft (MwSt ausgeschlossen), MwSt 17 %. Kosten der verkauften Waren 3.500 € 20. Dez : Gehälter 4.000 € gezahlt 22. Dez : Zahlung von Kunde 6.000 € erhalten (vom Verkauf vom 15. Dez) 25. Dez : Lieferant 5.000 € gezahlt (vom Kauf vom 1. Dez) 28. Dez : Ausrüstung 10.000 € gekauft, 3.000 € bar und 7.000 € Schuldschein gezahlt 30. Dez : Nebenkosten 300 € gezahlt
Journaleinträge :
1. Dez :
321000 Vorräte €8,000
431000 MwSt-Vorsteuer 1,360
400000 Verbindlichkeiten aus L.u.L. €9,360
5. Dez :
510000 Kasse €14,040
700000 Umsatzerlöse €12,000
430000 MwSt-Verbindlichkeiten 2,040
602000 Kosten der verkauften Waren €7,000
321000 Vorräte €7,000
10. Dez :
612000 Mietaufwand €1,200
510000 Kasse €1,200
15. Dez :
410000 Forderungen aus L.u.L. €7,020
700000 Umsatzerlöse €6,000
430000 MwSt-Verbindlichkeiten 1,020
602000 Kosten der verkauften Waren €3,500
321000 Vorräte €3,500
20. Dez :
620000 Gehaltsaufwand €4,000
510000 Kasse €4,000
22. Dez :
510000 Kasse €6,000
410000 Forderungen aus L.u.L. €6,000
25. Dez :
400000 Verbindlichkeiten aus L.u.L. €5,000
510000 Kasse €5,000
28. Dez :
223000 Ausrüstung €10,000
510000 Kasse €3,000
120000 Schuldscheine €7,000
30. Dez :
615000 Nebenkostenaufwand €300
510000 Kasse €300
Schritt 2 : Auf Hauptbuchkonten übertragen
(Zusammenfassung der Salden nach Übertragung)
Kasse (510000) : 20.000 € + 14.040 € + 6.000 € - 1.200 € - 4.000 € - 5.000 € - 3.000 € - 300 € = 26.540 €
Vorräte (321000) : 15.000 € + 8.000 € - 7.000 € - 3.500 € = 12.500 €
Ausrüstung (223000) : 25.000 € + 10.000 € = 35.000 €
Forderungen aus L.u.L. (410000) : 0 € + 7.020 € - 6.000 € = 1.020 €
MwSt-Vorsteuer (431000) : 0 € + 1.360 € = 1.360 €
Verbindlichkeiten aus L.u.L. (400000) : 5.000 € + 9.360 € - 5.000 € = 9.360 €
MwSt-Verbindlichkeiten (430000) : 0 € + 2.040 € + 1.020 € = 3.060 €
Schuldscheine (120000) : 0 € + 7.000 € = 7.000 €
Umsatzerlöse (700000) : 0 € + 12.000 € + 6.000 € = 18.000 €
Kosten der verkauften Waren (602000) : 0 € + 7.000 € + 3.500 € = 10.500 €
Mietaufwand (612000) : 0 € + 1.200 € = 1.200 €
Gehaltsaufwand (620000) : 0 € + 4.000 € = 4.000 €
Nebenkostenaufwand (615000) : 0 € + 300 € = 300 €
Schritt 3 : Unangepasste Probebilanz vorbereiten
Mode Luxembourg SARL
Unangepasste Probebilanz
31. Dezember 2024
Konto Soll Haben
─────────────────────────────────────────────────
510000 Kasse €26,540
410000 Forderungen aus L.u.L. 1,020
321000 Vorräte 12,500
431000 MwSt-Vorsteuer 1,360
223000 Ausrüstung 35,000
241000 Kumulierte Abschreibung €1,000
400000 Verbindlichkeiten aus L.u.L. 9,360
430000 MwSt-Verbindlichkeiten 3,060
120000 Schuldscheine 7,000
101000 Grundkapital 30,000
104000 Gewinnrücklagen 24,000
700000 Umsatzerlöse 18,000
602000 Kosten der verkauften Waren 10,500
612000 Mietaufwand 1,200
620000 Gehaltsaufwand 4,000
615000 Nebenkostenaufwand 300
─────────────────────────────────────────────────
TOTAUX €92,420 €92,420
Hinweis : Die Summen gleichen sich aus ✓
Schritt 4 : Anpassungsbuchungen vornehmen
Zusätzliche Informationen :
- Abschreibung : Ausrüstung 35.000 €, Nutzungsdauer 5 Jahre, 583 €/Monat (35.000 € ÷ 60)
- Abgegrenzte Gehälter : 800 € für letzte Woche Dezember
- Vorausbezahlte Miete : Keine (monatlich gezahlt)
- Vorräte : Keine
Anpassungsbuchungen :
31. Dez :
640000 Abschreibungsaufwand €583
241000 Kumulierte Abschreibung €583
31. Dez :
620000 Gehaltsaufwand €800
440000 Gehaltsverbindlichkeiten €800
Schritt 5 : Angepasste Probebilanz vorbereiten
Mode Luxembourg SARL
Angepasste Probebilanz
31. Dezember 2024
Konto Soll Haben
─────────────────────────────────────────────────
510000 Kasse €26,540
410000 Forderungen aus L.u.L. 1,020
321000 Vorräte 12,500
431000 MwSt-Vorsteuer 1,360
223000 Ausrüstung 35,000
241000 Kumulierte Abschreibung €1,583
400000 Verbindlichkeiten aus L.u.L. 9,360
430000 MwSt-Verbindlichkeiten 3,060
440000 Gehaltsverbindlichkeiten 800
120000 Schuldscheine 7,000
101000 Grundkapital 30,000
104000 Gewinnrücklagen 24,000
700000 Umsatzerlöse 18,000
602000 Kosten der verkauften Waren 10,500
612000 Mietaufwand 1,200
620000 Gehaltsaufwand 4,800
615000 Nebenkostenaufwand 300
640000 Abschreibungsaufwand 583
─────────────────────────────────────────────────
TOTAUX €92,803 €92,803
Schritt 6 : Jahresabschlüsse vorbereiten
Gewinn- und Verlustrechnung :
Mode Luxembourg SARL
Gewinn- und Verlustrechnung
Für den Monat bis 31. Dezember 2024
ERTRÄGE
Umsatzerlöse (700000) €18,000
KOSTEN DER VERKAUFTEN WAREN
Kosten der verkauften Waren (602000) (10,500)
Bruttogewinn €7,500
BETRIEBSAUFWENDUNGEN
Gehaltsaufwand (620000) €4,800
Mietaufwand (612000) 1,200
Nebenkostenaufwand (615000) 300
Abschreibungsaufwand (640000) 583
Summe Betriebsaufwendungen (6,883)
NETTOERGEBNIS €617
Eigenkapitalveränderungsrechnung :
Mode Luxembourg SARL
Eigenkapitalveränderungsrechnung
Für den Monat bis 31. Dezember 2024
Eigenkapital zu Beginn, 1. Dezember 2024
Grundkapital (101000) €30,000
Gewinnrücklagen (104000) 24,000
Summe Eigenkapital zu Beginn €54,000
Hinzufügen : Nettoergebnis (aus Gewinn- und Verlustrechnung) 617
Weniger : Ausschüttungen 0
Eigenkapital am Ende, 31. Dezember 2024 €54,617
Bilanz :
Mode Luxembourg SARL
Bilanz
Stand 31. Dezember 2024
VERMÖGENSWERTE
Umlaufvermögen :
Kasse (510000) €26,540
Forderungen aus L.u.L. (410000) 1,020
Vorräte (321000) 12,500
MwSt-Vorsteuer (431000) 1,360
Summe Umlaufvermögen €41,420
Nicht umlaufende Vermögenswerte :
Ausrüstung (223000) €35,000
Weniger : Kumulierte Abschreibung (241000) (1,583)
Nettoausrüstung 33,417
Summe nicht umlaufende Vermögenswerte 33,417
SUMME VERMÖGENSWERTE €74,837
VERBINDLICHKEITEN
Kurzfristige Verbindlichkeiten :
Verbindlichkeiten aus L.u.L. (400000) €9,360
MwSt-Verbindlichkeiten (430000) 3,060
Gehaltsverbindlichkeiten (440000) 800
Summe kurzfristige Verbindlichkeiten €13,220
Nicht kurzfristige Verbindlichkeiten :
Schuldscheine (120000) 7,000
Summe nicht kurzfristige Verbindlichkeiten 7,000
SUMME VERBINDLICHKEITEN €20,220
EIGENKAPITAL
Grundkapital (101000) €30,000
Gewinnrücklagen (104000) 24,617
Summe Eigenkapital 54,617
SUMME VERBINDLICHKEITEN UND EIGENKAPITAL €74,837
Überprüfung : Vermögenswerte (74.837 €) = Verbindlichkeiten (20.220 €) + Eigenkapital (54.617 €) ✓
Schritt 7 : Abschlussbuchungen vorbereiten
Erträge schließen :
700000 Umsatzerlöse €18,000
350000 Ergebnis €18,000
Aufwendungen schließen :
350000 Ergebnis €17,383
602000 Kosten der verkauften Waren €10,500
620000 Gehaltsaufwand 4,800
612000 Mietaufwand 1,200
615000 Nebenkostenaufwand 300
640000 Abschreibungsaufwand 583
Ergebnis schließen :
350000 Ergebnis €617
104000 Gewinnrücklagen €617
Schritt 8 : Saldenliste nach Abschluss vorbereiten
Mode Luxembourg SARL
Saldenliste nach Abschluss
31. Dezember 2024
Konto Soll Haben
─────────────────────────────────────────────────
510000 Kasse €26,540
410000 Forderungen aus L.u.L. 1,020
321000 Vorräte 12,500
431000 MwSt-Vorsteuer 1,360
223000 Ausrüstung 35,000
241000 Kumulierte Abschreibung €1,583
400000 Verbindlichkeiten aus L.u.L. 9,360
430000 MwSt-Verbindlichkeiten 3,060
440000 Gehaltsverbindlichkeiten 800
120000 Schuldscheine 7,000
101000 Grundkapital 30,000
104000 Gewinnrücklagen 24,617
─────────────────────────────────────────────────
TOTAUX €76,420 €76,420
Überprüfung : Alle temporären Konten sind null, nur permanente Konten bleiben.
Zusammenfassung des Buchhaltungszyklus
- ✅ Transaktionen identifizieren und erfassen
- ✅ Auf Hauptbuchkonten übertragen
- ✅ Unangepasste Probebilanz vorbereiten
- ✅ Anpassungsbuchungen vornehmen
- ✅ Angepasste Probebilanz vorbereiten
- ✅ Jahresabschlüsse vorbereiten
- ✅ Abschlussbuchungen vorbereiten
- ✅ Saldenliste nach Abschluss vorbereiten
Zyklus abgeschlossen ! Bereit für nächste Periode.