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Kapitel 13 – Übungen und Fälle

Multiple-Choice-Fragen​

  1. Langfristige Verbindlichkeiten sind fällig :
    a) Innerhalb von 6 Monaten
    b) Innerhalb von 1 Jahr
    c) Über 1 Jahr hinaus
    d) Nie
    Antwort : c) Langfristige Verbindlichkeiten sind über ein Jahr hinaus fällig.

  2. Die Effektivzinsmethode berechnet Zinsen basierend auf :
    a) Nennwert
    b) Buchwert
    c) Marktwert
    d) Ursprüngliche Kosten
    Antwort : b) Effektivzinsmethode verwendet Buchwert.

  3. Welches PCN-Konto wird für langfristige Darlehen verwendet ?
    a) 400000
    b) 120000
    c) 430000
    d) 510000

    Antwort : b) 120000 ist Langfristige Darlehen (Emprunts).

Fragen​

  1. Erklären Sie den Unterschied zwischen Nennwert und Barwert für langfristige Verbindlichkeiten.

  2. Wie funktioniert die Effektivzinsmethode ? Warum ist sie bevorzugt ?

  3. Was sind die Buchungen für Anleihenausgabe, Zinszahlung und Fälligkeit ?

  4. Welche PCN-Konten werden für langfristige Schulden in Luxemburg verwendet ?

  5. Warum ist ordentliche Darlehensbuchhaltung wichtig ?

Probleme Serie A​

Problem A-1 : Darlehensbuchhaltung

Ein Unternehmen leiht €50,000 zu 5% Zinsen, 5-jährige Laufzeit, mit jährlichen Zahlungen von €11,548.74. Erfassen : a) Darlehensempfang b) Zahlung des ersten Jahres (Zinsen und Kapital berechnen) c) Zahlung des zweiten Jahres

Problem A-2 : Effektivzinsmethode

Darlehen : €100,000, 6% Zinsen, jährliche Zahlung €23,739.64. Bereiten vor : a) Vollständigen Amortisationsplan (alle 5 Jahre) b) Buchungen für Jahre 1 und 2 c) Zeigen Sie Darlehensbestand nach Jahr 2

Problem A-3 : Kurzfristiger Teil langfristiger Schulden

Ein Unternehmen hat ein €200,000 Darlehen mit jährlichen Kapitalzahlungen von €25,000. Am Jahresende sind €25,000 nächstes Jahr fällig. Erfassen Sie die Umklassifizierung.

Problem A-4 : Anleihenausgabe

Erfassen Sie Ausgabe von €500,000 Anleihen zum Nennwert, 5% Zinsen, halbjährliche Zahlungen.

Problem A-5 : Zinspassivierung

Darlehensbestand : €80,000, Zinssatz 6%, Zinsen passivieren monatlich. Berechnen und erfassen Sie monatliche Zinspassivierung.

Probleme Serie B​

Problem B-1 : Vollständige Darlehensamortisation

Unternehmen leiht €150,000 zu 4% Zinsen, 10-jährige Laufzeit. Jährliche Zahlung : €18,465.62. a) Bereiten Sie vollständigen Amortisationsplan vor b) Erfassen Sie Buchungen für Jahre 1-3 c) Berechnen Sie Gesamtzinsen über Darlehenslebensdauer d) Zeigen Sie Darlehensbestand nach 5 Jahren

Problem B-2 : Darlehen mit unterschiedlichen Bedingungen

Vergleichen Sie zwei Darlehensoptionen :

  • Option A : €100,000, 5% Zinsen, 5 Jahre
  • Option B : €100,000, 6% Zinsen, 7 Jahre

Berechnen Sie jährliche Zahlungen und Gesamtzinsen für jede. Welche ist besser ?

Problem B-3 : Anleihenbuchhaltung

Ausgabe €1,000,000 Anleihen, 5% Zinsen, 10-jährige Laufzeit, halbjährliche Zahlungen. a) Erfassen Sie Ausgabe zum Nennwert b) Erfassen Sie erste Zinszahlung c) Erfassen Sie Zinszahlung bei Fälligkeit d) Erfassen Sie Anleihenrückzahlung

Problem B-4 : Leasingverpflichtungen

Unternehmen schließt Finanzierungsleasing :

  • Barwert : €50,000
  • Jährliche Zahlung : €12,000
  • Zinssatz : 6%

Erfassen Sie Leasingbeginn und erste Zahlung.

Umfassendes Problem​

Umfassendes Problem 13 : Vollständige langfristige Verbindlichkeitsbuchhaltung

Mode Luxembourg SARL benötigt Finanzierung für Expansion. Das Unternehmen :

1. Januar 2024 :

  • Leiht €300,000 von Bank zu 5% Zinsen
  • Laufzeit : 10 Jahre
  • Jährliche Zahlung : €38,882.76

Zusätzliche Informationen :

  • Kurzfristiger Teil fällig 2025 : €23,882.76
  • Zinsen passivieren jährlich
  • Zahlungen fällig 31. Dezember jedes Jahres

Erforderlich :

  1. Erfassen Sie Darlehensempfang am 1. Januar 2024.

  2. Bereiten Sie vollständigen Amortisationsplan für alle 10 Jahre vor.

  3. Erfassen Sie Buchungen für : a) Zahlung 2024 b) Zahlung 2025 c) Zinspassivierung am Jahresende 2024

  4. Umklassifizieren Sie kurzfristigen Teil am 31. Dezember 2024.

  5. Zeigen Sie langfristige Verbindlichkeiten in Bilanz : a) 31. Dezember 2024 b) 31. Dezember 2025

  6. Berechnen : a) Gesamtzinsaufwand über Darlehenslebensdauer b) Zinsaufwand für 2024 c) Kapitalreduzierung in 2024

  7. Erklären Sie luxemburgische Anforderungen : a) PCN Klasse 1 Kontenklassifikationen b) Steuerbehandlung von Zinsaufwand c) Dokumentationsanforderungen d) Offenlegungsanforderungen

Fälle​

Fall 13-1 : Darlehensentscheidung

Marie erwägt ein Darlehen zur Erweiterung ihres Restaurants. Sie hat zwei Optionen :

  • Option A : €200,000 zu 5% Zinsen, 10-jährige Laufzeit
  • Option B : €200,000 zu 6% Zinsen, 7-jährige Laufzeit

Fragen zur Analyse :

  1. Berechnen Sie jährliche Zahlungen für jede Option.

  2. Berechnen Sie Gesamtzinsen für jede Option.

  3. Was sind die Vor- und Nachteile jeder ?

  4. Welche Option würden Sie empfehlen ? Warum ?

  5. Wie sollte das Darlehen gebucht werden ?

  6. Was sind die Cashflow-Auswirkungen ?

Fall 13-2 : Langfristige Schuldenverwaltung

Ein luxemburgisches KMU hat mehrere langfristige Darlehen und hat Cashflow-Schwierigkeiten aufgrund von Darlehenszahlungen.

Fragen zur Analyse :

  1. Wie kann das Unternehmen langfristige Schulden besser verwalten ?

  2. Was sind die Auswirkungen langfristiger Schulden auf Jahresabschlüsse ?

  3. Wie beeinflusst Schuld Finanzkennzahlen ?

  4. Welche Optionen hat das Unternehmen ?

  5. Wie sollten Schulden überwacht und verwaltet werden ?

  6. Was sind die luxemburgischen Anforderungen ?

Lösungen sind veröffentlicht in supplementary/instructor/solutions/chapter_13_solutions.md.