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Chapitre 12 – Exercices et cas

Questions à choix multiples​

  1. Les passifs courants sont des obligations dues dans :
    a) 6 mois
    b) 1 an
    c) 2 ans
    d) 5 ans
    Réponse : b) Les passifs courants sont dus dans un délai d'un an (ou cycle d'exploitation).

  2. Quel compte PCN est utilisé pour la TVA à payer ?
    a) 400000
    b) 430000
    c) 440000
    d) 450000

    Réponse : b) 430000 est TVA à payer (TVA à Payer).

  3. Les charges sociales au Luxembourg incluent :
    a) Seulement les cotisations employé
    b) Seulement les cotisations employeur
    c) Les cotisations employé et employeur
    d) Seulement l'assurance maladie
    Réponse : c) Les charges sociales incluent les parties employé et employeur.

  4. La TVA à payer est calculée comme :
    a) TVA sur les achats uniquement
    b) TVA sur les ventes uniquement
    c) TVA sur les ventes moins TVA sur les achats
    d) TVA sur les achats moins TVA sur les ventes
    Réponse : c) TVA nette = TVA à payer (ventes) - TVA récupérable (achats).

  5. Lequel est un passif courant ?
    a) Prêt à long terme
    b) Bâtiment
    c) Dettes fournisseurs
    d) Équipement
    Réponse : c) Les dettes fournisseurs sont un passif courant.

Questions​

  1. Qu'est-ce que les passifs courants ? Donnez des exemples.

  2. Comment la TVA à payer est-elle calculée et enregistrée ?

  3. Expliquez les charges sociales au Luxembourg. Comment sont-elles comptabilisées ?

  4. Quels comptes PCN sont utilisés pour les passifs courants ?

  5. Pourquoi est-il important d'enregistrer avec précision les passifs courants ?

Problèmes Série A​

Problème A-1 : Dettes fournisseurs

Un magasin de détail luxembourgeois effectue les achats suivants à crédit. Enregistrez chacun avec les comptes PCN appropriés :

a) Achat €5,000 d'inventaire (hors TVA), TVA 17%, récupérable b) Achat €2,000 de fournitures (hors TVA), TVA 17%, récupérable c) Payer €5,850 au fournisseur (de l'achat a) d) Payer €2,340 au fournisseur (de l'achat b)

Problème A-2 : TVA à payer

Une entreprise a les transactions TVA suivantes pour le mois :

  • Ventes (hors TVA) : €20,000, TVA 17%
  • Ventes (hors TVA) : €5,000, TVA 3% (produits alimentaires)
  • Achats (hors TVA) : €12,000, TVA 17%, récupérable
  • Achats (hors TVA) : €3,000, TVA 3%, récupérable (aliments)

Calculer : a) TVA à payer totale b) TVA récupérable totale c) TVA nette à payer d) Enregistrer le paiement de la TVA

Problème A-3 : Salaires à payer

Enregistrez les transactions de paie suivantes : a) Salaires bruts : €8,000 b) Charges sociales employé : 20% (€1,600) c) Charges sociales employeur : 24% (€1,920) d) Paiement net aux employés : €6,400 e) Paiement des salaires et charges sociales

Problème A-4 : Charges à payer

Enregistrez les charges à payer suivantes à la fin du mois : a) Salaires à payer : €2,000 b) Intérêts à payer : €150 c) Services publics à payer : €300

Problème A-5 : Revenus non gagnés

Une entreprise reçoit des paiements anticipés : a) Le client paie €2,000 à l'avance pour des services b) Services fournis (€1,500) c) Services restants fournis le mois prochain

Enregistrez toutes les transactions.

Problèmes Série B​

Problème B-1 : Cycle complet de passif courant

Une entreprise luxembourgeoise a les transactions suivantes en novembre :

  1. Achat €10,000 d'inventaire à crédit (hors TVA), TVA 17%
  2. Ventes : €15,000 (hors TVA), TVA 17%
  3. Comptabiliser les salaires : €5,000
  4. Calculer les charges sociales employé : 20%
  5. Calculer les charges sociales employeur : 24%
  6. Payer les salaires et charges sociales
  7. Calculer et payer la TVA nette pour le mois

Enregistrez toutes les transactions avec les comptes PCN appropriés.

Problème B-2 : Préparation de déclaration TVA

Préparez le résumé TVA pour la déclaration trimestrielle :

Ventes :

  • Taux standard (17%) : €50,000
  • Taux réduit (3%) : €10,000

Achats :

  • Taux standard (17%) : €30,000
  • Taux réduit (3%) : €5,000

Calculer la TVA nette et préparer l'écriture de journal pour le paiement.

Problème B-3 : Cycle complet de paie

Comptabilité de paie complète pour le mois :

  • Salaires bruts : €20,000
  • Charges sociales employé : 20%
  • Charges sociales employeur : 24%
  • Impôt sur le revenu retenu : 10%

Calculer et enregistrer toutes les transactions de paie.

Problème B-4 : Analyse des passifs courants

Une entreprise a les passifs courants suivants :

  • Dettes fournisseurs : €25,000
  • TVA à payer : €5,000
  • Salaires à payer : €8,000
  • Charges sociales à payer : €3,000
  • Intérêts à payer : €500
  • Revenus non gagnés : €2,000

Calculer le total des passifs courants et expliquer les implications des flux de trésorerie.

Problème complet​

Problème complet 12 : Gestion complète des passifs courants

Le Petit Bistro doit comptabiliser correctement tous les passifs courants pour le mois de novembre 2024.

Transactions :

1-30 novembre :

  • Achats à crédit : €15,000 (hors TVA), TVA 17%, récupérable
  • Ventes en espèces et à crédit : €25,000 (hors TVA), TVA 17%
  • Ventes alimentaires : €5,000 (hors TVA), TVA 3%
  • Salaires bruts gagnés : €12,000
  • Charges sociales employé : 20% (€2,400)
  • Charges sociales employeur : 24% (€2,880)
  • Intérêts courus sur prêt : €200
  • Paiement anticipé client : €3,000 (pour traiteur en décembre)

Ajustements 30 novembre :

  • Comptabiliser les salaires pour la dernière semaine : €3,000
  • Comptabiliser les charges sociales employé : €600
  • Comptabiliser les charges sociales employeur : €720
  • Comptabiliser les intérêts : €200

Requis :

  1. Enregistrez toutes les transactions d'achat avec traitement approprié de la TVA.

  2. Enregistrez toutes les transactions de vente avec traitement approprié de la TVA.

  3. Enregistrez les transactions de paie : a) Salaires gagnés et payés b) Charges sociales (employé et employeur) c) Comptabilisations à la fin du mois

  4. Calculer la TVA nette pour novembre : a) TVA à payer (des ventes) b) TVA récupérable (des achats) c) TVA nette à payer d) Enregistrer le paiement de la TVA

  5. Enregistrez la transaction de revenus non gagnés.

  6. Préparez la section des passifs courants du bilan (30 novembre).

  7. Analyser les besoins de flux de trésorerie : a) Quand les paiements sont-ils dus ? b) Combien de trésorerie est nécessaire ? c) Quelles sont les échéances de paiement ?

  8. Expliquez les exigences de conformité luxembourgeoises : a) Échéances de dépôt TVA b) Échéances de paiement des charges sociales c) Classifications de comptes PCN d) Exigences de documentation

Cas​

Cas 12-1 : Problèmes de conformité TVA

Le restaurant de Marie a des problèmes de conformité TVA. Elle a été :

  • En retard pour déposer les déclarations TVA
  • Ne suit pas la TVA par taux
  • Manque les échéances TVA
  • Reçoit des avis de pénalité

Questions pour l'analyse :

  1. Quelles sont les conséquences d'un dépôt tardif de déclaration TVA au Luxembourg ?

  2. Comment Marie devrait-elle suivre la TVA par taux ? Quels systèmes ou procédures sont nécessaires ?

  3. Quelles mesures Marie devrait-elle prendre pour assurer un dépôt TVA en temps opportun ?

  4. Comment Marie peut-elle prévenir les futurs problèmes de conformité TVA ?

  5. De quelle aide professionnelle Marie pourrait-elle avoir besoin ?

  6. Comment une comptabilité TVA appropriée soutient-elle les opérations commerciales ?

Cas 12-2 : Gestion de la paie et des charges sociales

Une PME luxembourgeoise a des difficultés avec la paie et les charges sociales :

  • Calculs complexes
  • Plusieurs échéances
  • Coûts élevés
  • Préoccupations de conformité

Questions pour l'analyse :

  1. Pourquoi les charges sociales sont-elles importantes pour les entreprises luxembourgeoises ?

  2. Comment la paie et les charges sociales devraient-elles être calculées et enregistrées ?

  3. Quels systèmes ou procédures aident à gérer la paie efficacement ?

  4. Quelles sont les échéances et exigences de paiement ?

  5. Comment l'entreprise peut-elle assurer la conformité ?

  6. Quelles sont les implications de coût des charges sociales ?

Les solutions sont publiées dans supplementary/instructor/solutions/chapter_12_solutions.md.