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Kapitel 12 – Übungen und Fälle

Multiple-Choice-Fragen​

  1. Kurzfristige Verbindlichkeiten sind Verpflichtungen, die fällig sind innerhalb von :
    a) 6 Monaten
    b) 1 Jahr
    c) 2 Jahren
    d) 5 Jahren
    Antwort : b) Kurzfristige Verbindlichkeiten sind innerhalb eines Jahres (oder Betriebszyklus) fällig.

  2. Welches PCN-Konto wird für MwSt-Verbindlichkeiten verwendet ?
    a) 400000
    b) 430000
    c) 440000
    d) 450000

    Antwort : b) 430000 ist MwSt-Verbindlichkeiten (TVA à Payer).

  3. Sozialabgaben in Luxemburg umfassen :
    a) Nur Arbeitnehmerbeiträge
    b) Nur Arbeitgeberbeiträge
    c) Arbeitnehmer- und Arbeitgeberbeiträge
    d) Nur Krankenversicherung
    Antwort : c) Sozialabgaben umfassen Arbeitnehmer- und Arbeitgeber-Teile.

  4. MwSt-Verbindlichkeiten werden berechnet als :
    a) MwSt auf Käufen nur
    b) MwSt auf Verkäufen nur
    c) MwSt auf Verkäufen minus MwSt auf Käufen
    d) MwSt auf Käufen minus MwSt auf Verkäufen
    Antwort : c) NettomwSt = MwSt-Verbindlichkeiten (Verkäufe) - MwSt erstattungsfähig (Käufe).

  5. Welches ist eine kurzfristige Verbindlichkeit ?
    a) Langfristiges Darlehen
    b) Gebäude
    c) Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
    d) Ausstattung
    Antwort : c) Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sind eine kurzfristige Verbindlichkeit.

Fragen​

  1. Was sind kurzfristige Verbindlichkeiten ? Geben Sie Beispiele.

  2. Wie werden MwSt-Verbindlichkeiten berechnet und erfasst ?

  3. Erklären Sie Sozialabgaben in Luxemburg. Wie werden sie gebucht ?

  4. Welche PCN-Konten werden für kurzfristige Verbindlichkeiten verwendet ?

  5. Warum ist es wichtig, kurzfristige Verbindlichkeiten genau zu erfassen ?

Probleme Serie A​

Problem A-1 : Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

Ein luxemburgisches Einzelhandelsgeschäft macht die folgenden Käufe auf Kredit. Erfassen Sie jeden mit ordentlichen PCN-Konten :

a) Kauf €5,000 Inventar (ohne MwSt), MwSt 17%, erstattungsfähig b) Kauf €2,000 Materialien (ohne MwSt), MwSt 17%, erstattungsfähig c) Zahlung €5,850 an Lieferanten (von Kauf a) d) Zahlung €2,340 an Lieferanten (von Kauf b)

Problem A-2 : MwSt-Verbindlichkeiten

Ein Unternehmen hat die folgenden MwSt-Transaktionen für den Monat :

  • Verkäufe (ohne MwSt) : €20,000, MwSt 17%
  • Verkäufe (ohne MwSt) : €5,000, MwSt 3% (Lebensmittelprodukte)
  • Käufe (ohne MwSt) : €12,000, MwSt 17%, erstattungsfähig
  • Käufe (ohne MwSt) : €3,000, MwSt 3%, erstattungsfähig (Lebensmittel)

Berechnen : a) Gesamte MwSt-Verbindlichkeiten b) Gesamte MwSt erstattungsfähig c) NettomwSt zu zahlen d) MwSt-Zahlung erfassen

Problem A-3 : Gehaltsverbindlichkeiten

Erfassen Sie die folgenden Gehaltsabrechnungstransaktionen : a) Bruttogehälter : €8,000 b) Arbeitnehmer-Sozialabgaben : 20% (€1,600) c) Arbeitgeber-Sozialabgaben : 24% (€1,920) d) Nettozahlung an Arbeitnehmer : €6,400 e) Zahlung von Gehältern und Sozialabgaben

Problem A-4 : Aufgelaufene Aufwendungen

Erfassen Sie die folgenden aufgelaufenen Aufwendungen am Monatsende : a) Aufgelaufene Gehälter : €2,000 b) Aufgelaufene Zinsen : €150 c) Aufgelaufene Versorgungsleistungen : €300

Problem A-5 : Nicht erbrachte Leistungen

Ein Unternehmen erhält Vorauszahlungen : a) Kunde zahlt €2,000 im Voraus für Dienstleistungen b) Dienstleistungen erbracht (€1,500) c) Verbleibende Dienstleistungen nächsten Monat erbracht

Erfassen Sie alle Transaktionen.

Probleme Serie B​

Problem B-1 : Vollständiger kurzfristiger Verbindlichkeitszyklus

Ein luxemburgisches Unternehmen hat die folgenden Transaktionen im November :

  1. Kauf €10,000 Inventar auf Kredit (ohne MwSt), MwSt 17%
  2. Verkäufe : €15,000 (ohne MwSt), MwSt 17%
  3. Gehälter passivieren : €5,000
  4. Arbeitnehmer-Sozialabgaben berechnen : 20%
  5. Arbeitgeber-Sozialabgaben berechnen : 24%
  6. Gehälter und Sozialabgaben zahlen
  7. NettomwSt für den Monat berechnen und zahlen

Erfassen Sie alle Transaktionen mit ordentlichen PCN-Konten.

Problem B-2 : MwSt-Erklärungsvorbereitung

Bereiten Sie MwSt-Zusammenfassung für vierteljährliche Erklärung vor :

Verkäufe :

  • Standardsatz (17%) : €50,000
  • Reduzierter Satz (3%) : €10,000

Käufe :

  • Standardsatz (17%) : €30,000
  • Reduzierter Satz (3%) : €5,000

Berechnen Sie NettomwSt und bereiten Sie Buchung für Zahlung vor.

Problem B-3 : Vollständiger Gehaltsabrechnungszyklus

Vollständige Gehaltsabrechnungsbuchhaltung für den Monat :

  • Bruttogehälter : €20,000
  • Arbeitnehmer-Sozialabgaben : 20%
  • Arbeitgeber-Sozialabgaben : 24%
  • Einkommensteuer einbehalten : 10%

Berechnen und erfassen Sie alle Gehaltsabrechnungstransaktionen.

Problem B-4 : Kurzfristige Verbindlichkeits-Analyse

Ein Unternehmen hat die folgenden kurzfristigen Verbindlichkeiten :

  • Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen : €25,000
  • MwSt-Verbindlichkeiten : €5,000
  • Gehaltsverbindlichkeiten : €8,000
  • Sozialabgaben-Verbindlichkeiten : €3,000
  • Zinsverbindlichkeiten : €500
  • Nicht erbrachte Leistungen : €2,000

Berechnen Sie gesamte kurzfristige Verbindlichkeiten und erklären Sie Cashflow-Auswirkungen.

Umfassendes Problem​

Umfassendes Problem 12 : Vollständige kurzfristige Verbindlichkeits-Verwaltung

Le Petit Bistro muss alle kurzfristigen Verbindlichkeiten ordnungsgemäß für den Monat November 2024 buchen.

Transaktionen :

1-30. November :

  • Kreditkäufe : €15,000 (ohne MwSt), MwSt 17%, erstattungsfähig
  • Bar- und Kreditverkäufe : €25,000 (ohne MwSt), MwSt 17%
  • Lebensmittelverkäufe : €5,000 (ohne MwSt), MwSt 3%
  • Bruttogehälter verdient : €12,000
  • Arbeitnehmer-Sozialabgaben : 20% (€2,400)
  • Arbeitgeber-Sozialabgaben : 24% (€2,880)
  • Aufgelaufene Zinsen auf Darlehen : €200
  • Kunden-Vorauszahlung : €3,000 (für Catering im Dezember)

Anpassungen 30. November :

  • Gehälter für letzte Woche passivieren : €3,000
  • Arbeitnehmer-Sozialabgaben passivieren : €600
  • Arbeitgeber-Sozialabgaben passivieren : €720
  • Zinsen passivieren : €200

Erforderlich :

  1. Erfassen Sie alle Kauf-Transaktionen mit ordentlicher MwSt-Behandlung.

  2. Erfassen Sie alle Verkaufs-Transaktionen mit ordentlicher MwSt-Behandlung.

  3. Erfassen Sie Gehaltsabrechnungstransaktionen : a) Gehälter verdient und gezahlt b) Sozialabgaben (Arbeitnehmer und Arbeitgeber) c) Passivierungen am Monatsende

  4. Berechnen Sie NettomwSt für November : a) MwSt-Verbindlichkeiten (aus Verkäufen) b) MwSt erstattungsfähig (aus Käufen) c) NettomwSt zu zahlen d) MwSt-Zahlung erfassen

  5. Erfassen Sie Nicht erbrachte Leistungen-Transaktion.

  6. Bereiten Sie kurzfristige Verbindlichkeiten-Abschnitt der Bilanz vor (30. November).

  7. Analysieren Sie Cashflow-Anforderungen : a) Wann sind Zahlungen fällig ? b) Wie viel Bargeld wird benötigt ? c) Was sind die Zahlungsfristen ?

  8. Erklären Sie luxemburgische Compliance-Anforderungen : a) MwSt-Abgabefristen b) Sozialabgaben-Zahlungsfristen c) PCN-Kontenklassifikationen d) Dokumentationsanforderungen

Fälle​

Fall 12-1 : MwSt-Compliance-Probleme

Maries Restaurant hat Probleme mit MwSt-Compliance. Sie war :

  • Verspätet bei MwSt-Erklärungsabgabe
  • Verfolgt MwSt nicht nach Satz
  • Verpasst MwSt-Fristen
  • Erhält Strafbescheide

Fragen zur Analyse :

  1. Was sind die Konsequenzen verspäteter MwSt-Erklärungsabgabe in Luxemburg ?

  2. Wie sollte Marie MwSt nach Satz verfolgen ? Welche Systeme oder Verfahren sind erforderlich ?

  3. Welche Maßnahmen sollte Marie ergreifen, um rechtzeitige MwSt-Abgabe sicherzustellen ?

  4. Wie kann Marie zukünftige MwSt-Compliance-Probleme verhindern ?

  5. Welche professionelle Hilfe könnte Marie benötigen ?

  6. Wie unterstützt ordentliche MwSt-Buchhaltung Geschäftsbetriebe ?

Fall 12-2 : Gehaltsabrechnungs- und Sozialabgaben-Verwaltung

Ein luxemburgisches KMU hat Schwierigkeiten mit Gehaltsabrechnung und Sozialabgaben :

  • Komplexe Berechnungen
  • Mehrere Fristen
  • Hohe Kosten
  • Compliance-Bedenken

Fragen zur Analyse :

  1. Warum sind Sozialabgaben für luxemburgische Unternehmen wichtig ?

  2. Wie sollten Gehaltsabrechnung und Sozialabgaben berechnet und erfasst werden ?

  3. Welche Systeme oder Verfahren helfen, Gehaltsabrechnung effektiv zu verwalten ?

  4. Was sind die Zahlungsfristen und -anforderungen ?

  5. Wie kann das Unternehmen Compliance sicherstellen ?

  6. Was sind die Kostenauswirkungen der Sozialabgaben ?

Lösungen sind veröffentlicht in supplementary/instructor/solutions/chapter_12_solutions.md.