12.5 Luxemburgische MwSt-Verbindlichkeitsbuchhaltung (Klasse 4 - TVA)

MwSt-Verbindlichkeiten-Prozess

MwSt-Sammlung :

• MwSt auf Verkäufen sammeln
• Als MwSt-Verbindlichkeiten erfassen
• Muss an Behörden gezahlt werden

MwSt-Erstattung :

• MwSt auf Käufen zahlen
• Als MwSt erstattungsfähig erfassen
• Kann gegen MwSt-Verbindlichkeiten verrechnet werden

NettomwSt : NettomwSt = MwSt-Verbindlichkeiten - MwSt erstattungsfähig

MwSt-Erklärungsprozess

Monatlich/Vierteljährlich/Jährlich :

1. MwSt-Verbindlichkeiten berechnen (aus Verkäufen)
2. MwSt erstattungsfähig berechnen (aus Käufen)
3. NettomwSt berechnen
4. MwSt-Erklärung abgeben (eCDF)
5. NettomwSt zahlen

Beispiel :

• MwSt-Verbindlichkeiten : €5,000
• MwSt erstattungsfähig : €3,000
• NettomwSt : €2,000

Buchung :

430000 MwSt-Verbindlichkeiten                €2,000
431000 MwSt erstattungsfähig                        €2,000
510000 Kasse                                    €2,000
Zur Erfassung der NettomwSt-Zahlung

MwSt-Sätze in Luxemburg

Standard-Sätze :

• 17% : Standardsatz (die meisten Waren und Dienstleistungen)
• 14% : Reduzierter Satz (einige Waren)
• 8% : Super-reduzierter Satz (einige Waren)
• 3% : Super-super-reduzierter Satz (Lebensmittel, Bücher, etc.)

Muss nach Satz verfolgen :

• Verschiedene Sätze für verschiedene Artikel
• Muss nach Satz in MwSt-Erklärung berichten
• Muss ordentliche Aufzeichnungen führen

Luxemburgische Compliance-Hinweis

MwSt-Verbindlichkeiten in Luxemburg :

• Müssen genau berechnet werden
• Müssen rechtzeitig abgegeben werden (eCDF)
• Müssen rechtzeitig gezahlt werden
• Müssen nach Satz verfolgt werden
• Müssen Dokumentation führen
• Strafen für verspätete Zahlung

Nachdenken

Warum ist es wichtig, MwSt nach Satz zu verfolgen ? Wie beeinflusst dies die Vorbereitung der MwSt-Erklärung ?

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