12.3 Kurzfristige Schulden buchen

Kurzfristige Wechselverbindlichkeiten

Kurzfristige Wechselverbindlichkeiten sind schriftliche Versprechen, innerhalb eines Jahres zu zahlen.

Beispiel :

• €10,000 für 6 Monate zu 6% Zinsen leihen

Kreditaufnahme :

510000 Kasse                       €10,000
120000 Wechselverbindlichkeiten                          €10,000
Zur Erfassung des kurzfristigen Wechsels

Zinspassivierung (monatlich) :

• Zinsen : €10,000 × 0,06 × (1/12) = €50

660000 Zinsaufwand           €50
450000 Zinsverbindlichkeiten                        €50
Zur Passivierung der Zinsen

Zahlung bei Fälligkeit :

• Kapital : €10,000
• Zinsen : €300 (6 Monate)

120000 Wechselverbindlichkeiten             €10,000
450000 Zinsverbindlichkeiten                        €300
510000 Kasse                                   €10,300
Zur Erfassung der Wechselzahlung

PCN-Konten :

• 120000 : Wechselverbindlichkeiten (Emprunts)
• 450000 : Zinsverbindlichkeiten (Intérêts à Payer)

Kurzfristiger Teil langfristiger Schulden

Kurzfristiger Teil :

• Teil langfristiger Schulden, der innerhalb eines Jahres fällig ist
• Von langfristig zu kurzfristig umklassifiziert

Beispiel :

• Langfristiges Darlehen : €100,000
• Zahlung fällig nächstes Jahr : €20,000

Umklassifizierung :

120000 Langfristige Schulden             €20,000
121000 Kurzfristiger Teil langfristiger Schulden      €20,000
Zur Umklassifizierung des kurzfristigen Teils

Luxemburgische Compliance-Hinweis

Kurzfristige Schulden in Luxemburg :

• Müssen ordentlich klassifiziert sein
• Muss Zinsen passivieren
• Muss offengelegt werden
• Muss PCN einhalten
• Muss Aufzeichnungen führen

Nachdenken

Was ist der Unterschied zwischen einer kurzfristigen Wechselverbindlichkeit und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ? Wann könnte jede verwendet werden ?

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