12.3 Comptabiliser la dette à court terme

Effets à payer à court terme

Les effets à payer à court terme sont des promesses écrites de payer dans un délai d'un an.

Exemple :

• Emprunter €10,000 pour 6 mois à 6% d'intérêt

Emprunt :

510000 Trésorerie                       €10,000
120000 Effets à payer                          €10,000
Pour enregistrer l'effet à court terme

Comptabilisation des intérêts (mensuelle) :

• Intérêts : €10,000 × 0,06 × (1/12) = €50

660000 Charge d'intérêts           €50
450000 Intérêts à payer                        €50
Pour comptabiliser les intérêts

Paiement à l'échéance :

• Principal : €10,000
• Intérêts : €300 (6 mois)

120000 Effets à payer             €10,000
450000 Intérêts à payer                        €300
510000 Trésorerie                                   €10,300
Pour enregistrer le paiement de l'effet

Comptes PCN :

• 120000 : Effets à payer (Emprunts)
• 450000 : Intérêts à payer (Intérêts à Payer)

Partie courante de la dette à long terme

Partie courante :

• Partie de la dette à long terme due dans un délai d'un an
• Reclassée de long terme à courant

Exemple :

• Prêt à long terme : €100,000
• Paiement dû l'année prochaine : €20,000

Reclassification :

120000 Dette à long terme             €20,000
121000 Partie courante de la dette à long terme      €20,000
Pour reclasser la partie courante

Note de conformité luxembourgeoise

Dette à court terme au Luxembourg :

• Doit être correctement classée
• Doit comptabiliser les intérêts
• Doit être divulguée
• Doit se conformer au PCN
• Doit maintenir des registres

Réfléchir

Quelle est la différence entre un effet à payer à court terme et des dettes fournisseurs ? Quand chacun pourrait-il être utilisé ?

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