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Chapitre 27 – Exercices et cas

Questions à choix multiples​

  1. Le taux TVA standard du Luxembourg est : a) 15% b) 17% c) 19% d) 20% Réponse : b) Le taux TVA standard du Luxembourg est 17%.

  2. Quel taux TVA s'applique au vin dans un restaurant ? a) 17% b) 14% c) 8% d) 3% Réponse : b) Le vin dans les restaurants est soumis à 14% de TVA.

  3. L'inscription TVA est obligatoire lorsque le chiffre d'affaires annuel dépasse : a) €25 000 b) €35 000 c) €50 000 d) €100 000 Réponse : b) L'inscription TVA est obligatoire lorsque le chiffre d'affaires annuel dépasse €35 000.

  4. Le compte 44581 dans PCN représente : a) TVA déductible b) TVA sur ventes (TVA collectée) c) TVA à payer d) TVA remboursable Réponse : b) Le compte 44581 représente la TVA sur ventes (TVA collectée).

  5. Quel compte est utilisé pour la TVA déductible ? a) 44571 b) 44581 c) 44551 d) 44561 Réponse : c) Le compte 44551 est utilisé pour la TVA déductible.

  6. Le dépôt eCDF est : a) Optionnel b) Obligatoire pour toutes les déclarations TVA c) Seulement pour les grandes entreprises d) Seulement pour les déclarants trimestriels Réponse : b) Le dépôt eCDF est obligatoire pour toutes les déclarations TVA.

  7. Les fournitures intra-UE B2B sont : a) Soumises à 17% TVA b) Taux zéro (0% TVA) c) Soumises à la TVA du pays du client d) Exonérées de TVA Réponse : b) Les fournitures intra-UE B2B sont à taux zéro lorsque le client fournit un numéro TVA UE valide.

  8. Si la TVA déductible dépasse la TVA collectée : a) Payer la différence b) Recevoir un remboursement c) Reporter à la période suivante d) Aucune action nécessaire Réponse : b) Si la TVA déductible dépasse la TVA collectée, vous avez droit à un remboursement.

  9. Le régime TVA PME est disponible pour les entreprises avec chiffre d'affaires jusqu'à : a) €35 000 b) €50 000 c) €75 000 d) €100 000 Réponse : b) Le régime TVA PME est disponible pour les entreprises avec chiffre d'affaires jusqu'à €50 000.

  10. La TVA sur les denrées alimentaires de base (pain, lait) est : a) 17% b) 14% c) 8% d) 3% Réponse : d) Les denrées alimentaires de base sont soumises à 3% de TVA (taux super-réduit).

Questions​

  1. Expliquez la structure à quatre niveaux des taux TVA du Luxembourg. Fournissez des exemples de biens/services pour chaque taux.

  2. Quand l'inscription TVA est-elle obligatoire ? Quels sont les avantages de l'inscription volontaire ?

  3. Décrivez le régime TVA PME. Quels sont ses avantages et limitations ?

  4. Comment enregistrez-vous la TVA sur une vente au comptant ? Montrez les écritures comptables PCN.

  5. Expliquez la différence entre TVA collectée et TVA déductible. Comment sont-elles utilisées pour calculer la TVA nette ?

  6. Décrivez le processus de dépôt de déclaration TVA via eCDF. Quelles informations sont requises ?

  7. Comment fonctionne la TVA pour les transactions intra-UE B2B ? Qu'est-ce que l'autoliquidation ?

  8. Expliquez les règles TVA sectorielles pour les restaurants. Comment les taux diffèrent-ils pour la nourriture, le vin et les boissons non alcoolisées ?

  9. Comment les transactions TVA sont-elles enregistrées dans PCN ? Quels comptes sont utilisés et pourquoi ?

  10. Quelles sont les erreurs TVA les plus courantes ? Comment les entreprises peuvent-elles les éviter ?

Note : Les solutions complètes sont disponibles dans le manuel de solutions.

Fin des exercices chapitre 27