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Kapitel 27 – Übungen und Fälle

Multiple-Choice-Fragen​

  1. Luxemburgs Standard-MwSt-Satz ist: a) 15% b) 17% c) 19% d) 20% Antwort: b) Luxemburgs Standard-MwSt-Satz ist 17%.

  2. Welcher MwSt-Satz gilt für Wein in einem Restaurant? a) 17% b) 14% c) 8% d) 3% Antwort: b) Wein in Restaurants unterliegt 14% MwSt.

  3. MwSt-Registrierung ist obligatorisch, wenn jährlicher Umsatz überschreitet: a) €25.000 b) €35.000 c) €50.000 d) €100.000 Antwort: b) MwSt-Registrierung ist obligatorisch, wenn jährlicher Umsatz €35.000 überschreitet.

  4. Konto 44581 in PCN repräsentiert: a) Vorsteuer zurückforderbar b) MwSt auf Verkäufe (Ausgangssteuer) c) MwSt zu zahlen d) MwSt zurückzuerstatten Antwort: b) Konto 44581 repräsentiert MwSt auf Verkäufe (Ausgangssteuer).

  5. Welches Konto wird für Vorsteuer zurückforderbar verwendet? a) 44571 b) 44581 c) 44551 d) 44561 Antwort: c) Konto 44551 wird für Vorsteuer zurückforderbar verwendet.

  6. eCDF-Einreichung ist: a) Optional b) Obligatorisch für alle MwSt-Erklärungen c) Nur für große Unternehmen d) Nur für vierteljährliche Einreicher Antwort: b) eCDF-Einreichung ist obligatorisch für alle MwSt-Erklärungen.

  7. Intra-EU-B2B-Lieferungen sind: a) 17% MwSt unterworfen b) Nullsatz (0% MwSt) c) MwSt des Landes des Kunden unterworfen d) MwSt-befreit Antwort: b) Intra-EU-B2B-Lieferungen sind Nullsatz, wenn Kunde gültige EU-MwSt-Nummer bereitstellt.

  8. Wenn Vorsteuer Ausgangssteuer übersteigt: a) Differenz zahlen b) Rückerstattung erhalten c) Auf nächste Periode übertragen d) Keine Aktion erforderlich Antwort: b) Wenn Vorsteuer Ausgangssteuer übersteigt, haben Sie Anspruch auf Rückerstattung.

  9. Die KMU-MwSt-Regelung ist verfügbar für Unternehmen mit Umsatz bis: a) €35.000 b) €50.000 c) €75.000 d) €100.000 Antwort: b) KMU-MwSt-Regelung ist verfügbar für Unternehmen mit Umsatz bis €50.000.

  10. MwSt auf Grundnahrungsmittel (Brot, Milch) ist: a) 17% b) 14% c) 8% d) 3% Antwort: d) Grundnahrungsmittel unterliegen 3% MwSt (Super-ermäßigter Satz).

Fragen​

  1. Erklären Sie Luxemburgs vierstufige MwSt-Satzstruktur. Geben Sie Beispiele für Waren/Dienstleistungen für jeden Satz an.

  2. Wann ist MwSt-Registrierung obligatorisch? Was sind die Vorteile der freiwilligen Registrierung?

  3. Beschreiben Sie die KMU-MwSt-Regelung. Was sind ihre Vorteile und Einschränkungen?

  4. Wie erfassen Sie MwSt auf einen Barverkauf? Zeigen Sie die PCN-Buchhaltungseinträge.

  5. Erklären Sie den Unterschied zwischen Ausgangssteuer und Vorsteuer. Wie werden sie zur Berechnung der Netto-MwSt verwendet?

  6. Beschreiben Sie den MwSt-Erklärungseinreichungsprozess über eCDF. Welche Informationen sind erforderlich?

  7. Wie funktioniert MwSt für Intra-EU-B2B-Transaktionen? Was ist Umkehrverfahren?

  8. Erklären Sie branchenspezifische MwSt-Regeln für Restaurants. Wie unterscheiden sich Sätze für Essen, Wein und nichtalkoholische Getränke?

  9. Wie werden MwSt-Transaktionen in PCN erfasst? Welche Konten werden verwendet und warum?

  10. Was sind die häufigsten MwSt-Fehler? Wie können Unternehmen sie vermeiden?

Hinweis: Vollständige Lösungen sind im Lösungsmanual verfügbar.

Ende der Übungen Kapitel 27