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Schlüsselbegriffe

  • Mehrwertsteuer (MwSt) / TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée): Verbrauchssteuer, die auf Waren und Dienstleistungen in Luxemburg erhoben wird
  • Ausgangssteuer (TVA collectée): MwSt, die auf Verkäufe erhoben wurde, erfasst in Konto 44581
  • Vorsteuer (TVA récupérable): MwSt, die auf Käufe gezahlt wurde, erfasst in Konto 44551, kann zurückgefordert werden
  • Netto-MwSt: Differenz zwischen Ausgangssteuer und Vorsteuer (zu zahlen oder zurückzuerstatten)
  • Standard-MwSt-Satz: 17% - gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen
  • Zwischen-MwSt-Satz: 14% - gilt für Wein, alkoholische Getränke, bestimmte Energieprodukte
  • Ermäßigter MwSt-Satz: 8% - gilt für Lebensmittel, Bücher, Pharmazeutika, Hotelunterkunft
  • Super-ermäßigter MwSt-Satz: 3% - gilt für Grundnahrungsmittel, Wasser, medizinische Ausrüstung, öffentlichen Verkehr
  • MwSt-Registrierungsschwelle: €35.000 jährlicher steuerpflichtiger Umsatz (obligatorische Registrierung)
  • KMU-MwSt-Regelung: Vereinfachte MwSt-Regelung für Unternehmen mit Umsatz bis €50.000
  • MwSt-Erklärung (Déclaration TVA): Periodischer Bericht, der Ausgangssteuer, Vorsteuer und Netto-MwSt zeigt
  • eCDF: Elektronische Plattform für MwSt-Erklärungseinreichung in Luxemburg (obligatorisch)
  • MwSt-befreit: Transaktionen, die nicht der MwSt unterliegen (kann Vorsteuer nicht zurückfordern)
  • Nullsatz: Transaktionen bei 0% MwSt (kann Vorsteuer zurückfordern)
  • Umkehrverfahren: Mechanismus, bei dem Kunde MwSt bucht (häufig bei EU-B2B-Transaktionen)
  • Intra-EU-Lieferung: Lieferung von Waren/Dienstleistungen an EU-Unternehmen (Nullsatz mit gültiger MwSt-Nummer)
  • Intra-EU-Erwerb: Kauf von EU-Unternehmen (Umkehrverfahren gilt)
  • Import-MwSt: MwSt, die auf Waren zu zahlen ist, die aus Nicht-EU-Ländern importiert werden
  • Export: Verkauf an Nicht-EU-Land (Nullsatz mit Exportdokumentation)
  • Fernverkauf: Waren an Verbraucher in anderen EU-Ländern verkaufen
  • MOSS (Mini One Stop Shop): System zur Meldung von MwSt auf digitale Dienstleistungen an EU-Kunden
  • EC-Verkaufsliste: Liste der Intra-EU-B2B-Lieferungen (erforderlich, wenn Schwelle überschritten)
  • MwSt-Rechnung: Rechnung, die MwSt separat mit erforderlichen Informationen zeigt
  • MwSt-Nummer: Eindeutiger Identifikator für MwSt-registrierte Unternehmen (Format: LU + 8 Ziffern)

Ende der Schlüsselbegriffe Kapitel 27