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8.6 Zweck einer Bankabstimmung definieren und eine Bankabstimmung und ihre zugehörigen Journalbuchungen vorbereiten

Was ist eine Bankabstimmung ?​

Eine Bankabstimmung ist der Prozess des Vergleichs der Kassenaufzeichnungen des Unternehmens (Kassenkonto im Hauptbuch) mit den Aufzeichnungen der Bank (Kontoauszug) und der Erklärung von Unterschieden.

Zweck der Bankabstimmung​

Warum abstimmen ?

  1. Genauigkeit überprüfen : Sicherstellen, dass Aufzeichnungen mit Kontoauszug übereinstimmen
  2. Fehler erkennen : Fehler in Aufzeichnungen oder Kontoauszug finden
  3. Betrug erkennen : Unbefugte Transaktionen identifizieren
  4. Aufzeichnungen aktualisieren : Transaktionen erfassen, die noch nicht in den Büchern sind
  5. Compliance : Erforderlich für genaue Jahresabschlüsse

Zeitpunkt​

Häufigkeit :

  • Monatlich : Standardpraxis
  • Wöchentlich : Für Unternehmen mit vielen Transaktionen
  • Täglich : Für Unternehmen mit hohem Transaktionsvolumen

Wann :

  • Nach Erhalt des Kontoauszugs
  • Vor Vorbereitung der Jahresabschlüsse
  • Regelmäßig geplant (z. B. erster jedes Monats)

Kontoauszug​

Was enthalten ist :

  • Anfangssaldo
  • Einzahlungen
  • Abhebungen
  • Eingelöste Schecks
  • Elektronische Zahlungen
  • Bankgebühren
  • Erzielte Zinsen
  • Endsaldo

Häufige Unterschiede​

Elemente in Büchern, aber nicht auf Kontoauszug :

  • Ausstehende Schecks : Geschriebene Schecks, aber noch nicht eingelöst
  • Einzahlungen in Transit : Gemachte Einzahlungen, aber noch nicht von Bank erfasst

Elemente auf Kontoauszug, aber nicht in Büchern :

  • Bankgebühren : Von Bank berechnete Gebühren
  • Erzielte Zinsen : Zinsen auf Konto
  • Nicht gedeckte Schecks : Zurückgegebene Schecks (nicht ausreichende Mittel)
  • Elektronische Zahlungen : Automatische Zahlungen nicht erfasst
  • Bankfehler : Fehler der Bank

Format der Bankabstimmung​

Standardformat :

Bankabstimmung
[Firmenname]
[Datum]

Saldo laut Kontoauszug                    €X,XXX
Hinzufügen : Einzahlungen in Transit         XXX
Weniger : Ausstehende Schecks                (XXX)
Angepasster Banksaldo                       €X,XXX

Saldo laut Büchern                          €X,XXX
Hinzufügen : Erzielte Zinsen                   XX
Weniger : Bankgebühren                         (XX)
Weniger : Nicht gedeckte Schecks               (XX)
Weniger : Andere Bankgebühren                  (XX)
Angepasster Buchsaldo                        €X,XXX

Abgestimmter Saldo                          €X,XXX

Beispiel : Vollständige Bankabstimmung​

Le Petit Bistro - 30. November 2024

Kontoauszug :

  • Endsaldo : €5,000

Kassenkonto (Bücher) :

  • Endsaldo : €4,900

Zusätzliche Informationen :

  • Einzahlung von €200 am 30. November (noch nicht auf Kontoauszug)
  • Scheck #501 von €100 ausgestellt, aber noch nicht eingelöst
  • Bankgebühr von €10 (auf Auszug, nicht in Büchern erfasst)
  • Erzielte Zinsen von €5 (auf Auszug, nicht in Büchern erfasst)

Bankabstimmung :

Le Petit Bistro
Bankabstimmung
30. November 2024

Saldo laut Kontoauszug                    €5,000
Hinzufügen : Einzahlungen in Transit        200
Weniger : Ausstehende Schecks :
  Scheck #501                                (100)
Angepasster Banksaldo                       €5,100

Saldo laut Büchern                          €4,900
Hinzufügen : Erzielte Zinsen                    5
Weniger : Bankgebühren                         (10)
Angepasster Buchsaldo                       €4,895

Hinweis : Die angepassten Salden stimmen nicht überein. Es muss ein zusätzliches Element oder ein Fehler geben. In diesem Beispiel gibt es eine Differenz von €205, die weitere Untersuchung erfordert.

Korrigiertes und ausgeglichenes Beispiel​

Kontoauszug : €5,000 Bücher : €4,900 Einzahlung in Transit : €200 Ausstehender Scheck : €100 Bankgebühr : €10 (Bank hat, Bücher haben nicht) Zinsen : €5 (Bank hat, Bücher haben nicht) Zusätzlicher ausstehender Scheck : €205

Abstimmung :

Saldo laut Kontoauszug                    €5,000
Hinzufügen : Einzahlungen in Transit        200
Weniger : Ausstehende Schecks :
  Scheck #1                                  (100)
  Scheck #2                                  (205)
Angepasster Banksaldo                       €4,895

Saldo laut Büchern                          €4,900
Hinzufügen : Erzielte Zinsen                    5
Weniger : Bankgebühren                         (10)
Angepasster Buchsaldo                       €4,895

Abgestimmter Saldo                          €4,895 ✓

Journalbuchungen für Abstimmungselemente​

Elemente, die Journalbuchungen erfordern (Elemente auf Kontoauszug, nicht in Büchern) :

1. Bankgebühr :

619000 Bankgebühren      €10
510000 Kasse (Bank)                           €10
Zur Erfassung der Bankgebühr

2. Erzielte Zinsen :

510000 Kasse (Bank)               €5
730000 Zinserträge                           €5
Zur Erfassung der erzielten Zinsen

3. Nicht gedeckter Scheck (falls zutreffend) :

410000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen       €[Betrag]
510000 Kasse (Bank)                           €[Betrag]
Zur Erfassung des zurückgegebenen nicht gedeckten Schecks

4. Elektronische Zahlungen (falls nicht erfasst) :

[Angemessenes Ausgabenkonto]    €[Betrag]
510000 Kasse (Bank)                           €[Betrag]
Zur Erfassung der elektronischen Zahlung

Luxemburgische Banküberlegungen​

Luxemburgische Banken :

  • Mehrere Banken verfügbar
  • SEPA-Überweisungen üblich
  • Elektronisches Banking Standard
  • Mehrere Währungen unterstützt
  • Internationale Überweisungen

Abstimmungsfunktionen :

  • Online-Kontoauszüge
  • Elektronische Auszugsdownloads
  • Automatisierte Abstimmungstools
  • Multi-Währungs-Konten

Luxemburgische Compliance-Hinweis​

Bankabstimmung in Luxemburg :

  • Sollte monatlich durchgeführt werden (beste Praxis)
  • Erforderlich für genaue Jahresabschlüsse
  • Wichtig für MwSt-Compliance
  • Unterstützt Prüfungsanforderungen
  • Muss dokumentiert und aufbewahrt werden

Nachdenken​

Warum ist Bankabstimmung wichtig ? Was könnte passieren, wenn ein Unternehmen sein Bankkonto nicht regelmäßig abstimmt ?