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Kapitel-Zusammenfassung

Abschnitt 8.1 : Betrug am Arbeitsplatz der Buchhaltung analysieren​

  • Zwei Typen : BetrĂĽgerische Finanzberichterstattung und Veruntreuung von Vermögenswerten
  • Betrugsdreieck : Druck, Gelegenheit, Rationalisierung
  • Häufige Schemata : Kassendiebstahl, Inventardiebstahl, Lohnbetrug
  • Warnsignale zu beachten
  • Luxemburgische Unternehmen mĂĽssen Kontrollen implementieren

Abschnitt 8.2 : Interne Kontrollen definieren und erklären​

  • Interne Kontrollen : Richtlinien und Verfahren zum Schutz von Vermögenswerten, Sicherstellung der Genauigkeit, Förderung der Effizienz, Sicherstellung der Compliance
  • Drei Typen : Präventiv, Detektiv, Korrektiv
  • SchlĂĽsselprinzipien : Verantwortung festlegen, Aufzeichnungen fĂĽhren, Aufgaben trennen, etc.
  • Einschränkungen : Kosten vs. Nutzen, menschlicher Fehler, Kollusion

Abschnitt 8.3 : Interne Kontrollen innerhalb einer Organisation beschreiben​

  • Kassenkontrollen : Eingänge und Ausgänge
  • Inventarkontrollen : Empfang, Lagerung, Ausgabe
  • Forderungs- und Verbindlichkeitskontrollen
  • Luxemburgspezifisch : MwSt-Kontrollen, eCDF/FAIA-Kontrollen
  • Ăśberlegungen fĂĽr kleine Unternehmen

Abschnitt 8.4 : Zweck und Verwendung von Portokasse definieren​

  • Portokasse : Kleiner Betrag fĂĽr gelegentliche Ausgaben
  • Fonds einrichten, Fonds betreiben, Fonds auffĂĽllen
  • Portokassenbuchung und Kontrollen
  • Journalbuchungen fĂĽr Einrichtung und AuffĂĽllung
  • Mängel und ĂśberschĂĽsse handhaben

Abschnitt 8.5 : Management-Verantwortlichkeiten​

  • Management hat Hauptverantwortung fĂĽr Kontrollen
  • Kontrollumgebung etablieren (Ton an der Spitze)
  • Kontrollen entwerfen und implementieren
  • Kontrollen ĂĽberwachen
  • Auf Mängel reagieren
  • Ăśberlegungen fĂĽr kleine Unternehmen

Abschnitt 8.6 : Bankabstimmung​

  • Zweck : Genauigkeit ĂĽberprĂĽfen, Fehler und Betrug erkennen, Aufzeichnungen aktualisieren
  • Prozess : Kontoauszug mit BĂĽchern vergleichen, Unterschiede identifizieren, abstimmen
  • Häufige Unterschiede : Ausstehende Schecks, Einzahlungen in Transit, BankgebĂĽhren, Zinsen
  • Journalbuchungen fĂĽr Abstimmungselemente
  • Monatliche Abstimmung empfohlen

Abschnitt 8.7 : Betrug in Jahresabschlüssen​

  • Schemata betrĂĽgerischer Finanzberichterstattung
  • Management-Verantwortung
  • PrĂĽfer-Verantwortung
  • Regulatorische Anforderungen in Luxemburg
  • Prävention durch Kontrollen und PrĂĽfungen

Abschnitt 8.8 : Luxemburgisches Bankensystem und Zahlungsmethoden​

  • Ăśberblick ĂĽber das luxemburgische Bankensystem
  • Zahlungsmethoden : Bargeld, BankĂĽberweisungen, Karten, elektronisch
  • SEPA (Single Euro Payments Area) erklärt
  • Cetrel/Worldline-Zahlungsabwicklung
  • Buchhaltung fĂĽr verschiedene Zahlungsmethoden
  • PCN-Kontenklassifikationen

Abschnitt 8.9 : Luxemburgische Kassenhandhabungsvorschriften​

  • Anforderungen an fiskale Registrierkassen
  • Bargeldtransaktionslimits und Meldepflichten
  • Kassenlagerung und Sicherheit
  • Tägliche Kassenverfahren
  • Kassenabstimmung
  • Compliance-Anforderungen