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Résumé du chapitre

Section 8.1 : Analyser la fraude sur le lieu de travail comptable​

  • Deux types : Fausse déclaration financière et Détournement d'actifs
  • Triangle de la fraude : Pression, Opportunité, Rationalisation
  • Schémas courants : Vol de trésorerie, vol d'inventaire, fraude de paie
  • Signaux d'alarme à surveiller
  • Les entreprises luxembourgeoises doivent mettre en œuvre des contrôles

Section 8.2 : Définir et expliquer les contrôles internes​

  • Contrôles internes : Politiques et procédures pour protéger les actifs, assurer la précision, promouvoir l'efficacité, assurer la conformité
  • Trois types : Préventifs, Détectifs, Correctifs
  • Principes clés : Établir la responsabilité, maintenir les registres, séparer les fonctions, etc.
  • Limitations : Coût vs. bénéfice, erreur humaine, collusion

Section 8.3 : Décrire les contrôles internes au sein d'une organisation​

  • Contrôles de trésorerie : Encaissements et décaissements
  • Contrôles d'inventaire : Réception, stockage, émission
  • Contrôles des comptes clients et fournisseurs
  • Spécifiques au Luxembourg : Contrôles TVA, contrôles eCDF/FAIA
  • Considérations pour les petites entreprises

Section 8.4 : Définir l'objectif et l'utilisation de la petite caisse​

  • Petite caisse : Petite somme pour les dépenses accessoires
  • Établir le fonds, exploiter le fonds, réapprovisionner le fonds
  • Journal de petite caisse et contrôles
  • Écritures de journal pour l'établissement et le réapprovisionnement
  • Gérer les manques et excédents

Section 8.5 : Responsabilités de la direction​

  • La direction a la responsabilité principale des contrôles
  • Établir l'environnement de contrôle (ton au sommet)
  • Concevoir et mettre en œuvre les contrôles
  • Surveiller les contrôles
  • Répondre aux déficiences
  • Considérations pour les petites entreprises

Section 8.6 : Réconciliation bancaire​

  • Objectif : Vérifier la précision, détecter les erreurs et la fraude, mettre à jour les registres
  • Processus : Comparer le relevé bancaire aux livres, identifier les différences, réconcilier
  • Différences courantes : Chèques en circulation, dépôts en transit, frais bancaires, intérêts
  • Écritures de journal pour les éléments de réconciliation
  • Réconciliation mensuelle recommandée

Section 8.7 : Fraude dans les états financiers​

  • Schémas de fausse déclaration financière
  • Responsabilité de la direction
  • Responsabilité de l'auditeur
  • Exigences réglementaires au Luxembourg
  • Prévention par les contrôles et les audits

Section 8.8 : Système bancaire et méthodes de paiement au Luxembourg​

  • Aperçu du système bancaire luxembourgeois
  • Méthodes de paiement : Espèces, virements bancaires, cartes, électronique
  • SEPA (Single Euro Payments Area) expliqué
  • Traitement des paiements Cetrel/Worldline
  • Comptabilisation des différentes méthodes de paiement
  • Classifications de comptes PCN

Section 8.9 : Règlements luxembourgeois sur la manipulation de trésorerie​

  • Exigences des caisses enregistreuses fiscales
  • Limites et déclaration des transactions en espèces
  • Stockage et sécurité de la trésorerie
  • Procédures quotidiennes de trésorerie
  • Réconciliation de trésorerie
  • Exigences de conformité