Zum Hauptinhalt springen

Kapitel 11 – Übungen und Fälle

Multiple-Choice-Fragen​

  1. Welches der folgenden ist ein materieller Vermögenswert ?
    a) Patent
    b) Firmenwert
    c) Ausstattung
    d) Marke
    Antwort : c) Ausstattung ist ein materieller (physischer) Vermögenswert.

  2. Abschreibung ist :
    a) Ein Bewertungsprozess
    b) Ein Zuordnungsprozess
    c) Eine Barausgabe
    d) Nur für Steuerzwecke
    Antwort : b) Abschreibung ordnet Kosten über Nutzungsdauer zu.

  3. Welche Abschreibungsmethode ergibt jedes Jahr den gleichen Betrag ?
    a) Degressiv
    b) Linear
    c) Leistungsmethode
    d) Summe der Jahresziffern
    Antwort : b) Lineare Methode ergibt konstante jährliche Abschreibung.

  4. Welches PCN-Konto wird für Ausstattung verwendet ?
    a) 220000
    b) 223000
    c) 224000
    d) 225000

    Antwort : b) 223000 ist Ausstattung und Maschinen (Matériel et Outillage).

  5. Firmenwert ist :
    a) Über 40 Jahre abgeschrieben
    b) Über 10 Jahre abgeschrieben
    c) Nicht abgeschrieben
    d) Sofort als Aufwand
    Antwort : c) Firmenwert hat unbegrenzte Nutzungsdauer und wird nicht abgeschrieben, aber auf Wertminderung getestet.

  6. Wenn ein Vermögenswert €10,000 kostet, eine Nutzungsdauer von 5 Jahren hat und einen Restwert von €1,000, ist die lineare Abschreibung :
    a) €2,000 pro Jahr
    b) €1,800 pro Jahr
    c) €1,000 pro Jahr
    d) €10,000 in Jahr 1
    Antwort : b) (€10,000 - €1,000) ÷ 5 = €1,800 pro Jahr.

  7. Kumulierte Abschreibungen sind :
    a) Ein Aufwandskonto
    b) Ein Gegenkonto
    c) Ein Passivkonto
    d) Ein Eigenkapitalkonto
    Antwort : b) Kumulierte Abschreibungen sind ein Gegenkonto.

  8. Was sollte aktiviert werden ?
    a) Laufende Wartung
    b) Kleine Büromaterialien
    c) Ausstattungskauf mit 5-jähriger Nutzungsdauer
    d) Monatliche Versorgungsleistungen
    Antwort : c) Ausstattung mit langfristigem Vorteil sollte aktiviert werden.

  9. Immaterielle Vermögenswerte mit begrenzter Nutzungsdauer sind :
    a) Nicht abgeschrieben
    b) Über Nutzungsdauer abgeschrieben
    c) Sofort als Aufwand
    d) Nur abgeschrieben
    Antwort : b) Immaterielle Vermögenswerte mit begrenzter Nutzungsdauer werden über Nutzungsdauer abgeschrieben.

  10. In Luxemburg ist steuerliche Abschreibung :
    a) Muss buchhalterischer Abschreibung entsprechen
    b) Kann von buchhalterischer Abschreibung abweichen
    c) Nicht erlaubt
    d) Optional
    Antwort : b) Steuerliche Abschreibung kann von buchhalterischer Abschreibung in Luxemburg abweichen.

Fragen​

  1. Erklären Sie den Unterschied zwischen materiellen und immateriellen Vermögenswerten. Geben Sie Beispiele für jeden.

  2. Wann sollte ein Kosten aktiviert werden, anstatt als Aufwand erfasst zu werden ? Welche Faktoren bestimmen dies ?

  3. Vergleichen Sie lineare und degressive Abschreibungsmethoden. Wann könnte jede angemessen sein ?

  4. Wie wird Abschreibung mit der linearen Methode berechnet ? Welche Informationen werden benötigt ?

  5. Erklären Sie den Unterschied zwischen Abschreibungen und Abschreibung. Wann wird jede verwendet ?

  6. Was sind die PCN Klasse 2 Kontenklassifikationen für Anlagevermögen in Luxemburg ?

  7. Wie unterscheidet sich Firmenwert von anderen immateriellen Vermögenswerten in Bezug auf buchhalterische Behandlung ?

  8. Was ist Wertminderung ? Wann sollten Vermögenswerte auf Wertminderung getestet werden ?

  9. Wie sollte die Veräußerung eines Anlagevermögens gebucht werden ? Welche Konten sind beteiligt ?

  10. Wie beeinflussen luxemburgische steuerliche Abschreibungsregeln die Finanzberichterstattung ?

Probleme Serie A​

Problem A-1 : Lineare Abschreibung

Berechnen Sie jährliche Abschreibung mit linearer Methode :

  • Ausstattung : €20,000
  • Nutzungsdauer : 10 Jahre
  • Restwert : €2,000

Problem A-2 : Degressive Abschreibung

Berechnen Sie Abschreibung für die ersten 3 Jahre mit doppelt degressiver Methode :

  • Ausstattung : €20,000
  • Nutzungsdauer : 10 Jahre
  • (Kein Restwert für degressive Methode)

Problem A-3 : Aktivieren vs. Als Aufwand

Klassifizieren Sie jeden als aktivieren oder als Aufwand : a) Ausstattungskauf : €5,000 b) Lieferkosten : €200 c) Installation : €500 d) Laufende Wartung : €100 e) Große Renovierung, die Nutzungsdauer verlängert : €3,000

Problem A-4 : Vermögenswertveräußerung

Erfassen Sie Veräußerung von Ausstattung :

  • Ursprüngliche Kosten : €15,000
  • Kumulierte Abschreibungen : €12,000
  • Verkaufspreis : €4,000

Problem A-5 : Abschreibungen immaterieller Vermögenswerte

Berechnen Sie jährliche Abschreibungen :

  • Patent : €60,000
  • Nutzungsdauer : 15 Jahre

Probleme Serie B​

Problem B-1 : Vollständiger Abschreibungsplan

Erstellen Sie einen 5-Jahres-Abschreibungsplan mit linearer Methode :

  • Ausstattung : €50,000
  • Nutzungsdauer : 5 Jahre
  • Restwert : €5,000

Zeigen Sie jährliche Abschreibung, kumulierte Abschreibungen und Buchwert.

Problem B-2 : Teiljährige Abschreibung

Ausstattung gekauft am 1. Juli für €30,000, Nutzungsdauer 5 Jahre, Restwert €3,000. Berechnen Sie Abschreibung für das erste Jahr (anteilig).

Problem B-3 : Vermögenswerttausch

Tauschen Sie alte Ausstattung (Kosten €10,000, kumulierte Abschreibungen €7,000) gegen neue Ausstattung (Preis €15,000). Zahlen Sie €10,000 bar. Erfassen Sie den Tausch.

Problem B-4 : Wertminderung

Ausstattung mit Buchwert von €8,000 wird bestimmt, einen erzielbaren Betrag von €5,000 zu haben. Erfassen Sie Wertminderungsverlust.

Umfassendes Problem​

Umfassendes Problem 11 : Vollständige Anlagevermögensbuchhaltung

Le Petit Bistro hat die folgenden Anlagevermögenstransaktionen während 2024 :

15. Januar : Kauf von Küchenausstattung €25,000 (ohne MwSt), MwSt 17%, Nutzungsdauer 10 Jahre, Restwert €2,500.

1. März : Kauf von Lieferfahrzeug €30,000 (ohne MwSt), MwSt 17%, Nutzungsdauer 5 Jahre, Restwert €5,000.

1. Juni : Kauf von Computerausstattung €5,000 (ohne MwSt), MwSt 17%, Nutzungsdauer 3 Jahre, Restwert €500.

1. September : Große Renovierung des Speiseraums €15,000 (ohne MwSt), MwSt 17%, verlängert Gebäudenutzungsdauer um 10 Jahre.

31. Dezember : Verkauf alter Ausstattung (ursprüngliche Kosten €10,000, kumulierte Abschreibungen €8,000) für €1,500.

Erforderlich :

  1. Erfassen Sie alle Vermögenswertkäufe mit ordentlichen PCN-Konten und MwSt-Behandlung.

  2. Berechnen Sie Abschreibung für 2024 mit linearer Methode (anteilig für Teiljahre).

  3. Erfassen Sie alle Abschreibungsbuchungen.

  4. Erfassen Sie Veräußerung alter Ausstattung.

  5. Zeigen Sie Anlagevermögen in der Bilanz (31. Dezember 2024).

  6. Erklären Sie luxemburgische steuerliche Abschreibungsauswirkungen.

  7. Erklären Sie verwendete PCN Klasse 2 Kontenklassifikationen.

Fälle​

Fall 11-1 : Aktivieren oder als Aufwand ?

Marie renoviert ihr Restaurant und hat verschiedene Kosten :

  • Neue Küchenausstattung : €20,000
  • Lieferung und Installation : €2,000
  • Wandmalerei : €3,000
  • Neue Beleuchtung : €5,000
  • Laufende Ausstattungswartung : €500
  • Personalschulung für neue Ausstattung : €1,000

Fragen :

  1. Welche Kosten sollten aktiviert werden ? Welche sollten als Aufwand erfasst werden ?
  2. Welche PCN-Konten sind beteiligt ?
  3. Wie sollte MwSt behandelt werden ?
  4. Welche Abschreibung sollte verwendet werden ?

Fall 11-2 : Abschreibungsmethodenwahl

Ein Unternehmen wählt zwischen linearer und degressiver Abschreibung für neue Ausstattung (€50,000, Nutzungsdauer 5 Jahre).

Fragen :

  1. Was sind die Vor- und Nachteile jeder Methode ?
  2. Wie beeinflussen luxemburgische Steuerregeln die Wahl ?
  3. Was sind die Auswirkungen auf Jahresabschlüsse ?
  4. Welche Methode würden Sie empfehlen und warum ?

Lösungen sind veröffentlicht in supplementary/instructor/solutions/chapter_11_solutions.md.