11.7 Luxemburgische Abschreibungsregeln und steuerliche Auswirkungen

Luxemburgische steuerliche Abschreibung

Steuerliche Abschreibung :

• Unterscheidet sich von buchhalterischer Abschreibung
• Muss Steuerregeln befolgen
• Beeinflusst zu versteuerndes Einkommen
• Verschiedene Sätze für verschiedene Vermögenswerttypen

Häufige steuerliche Abschreibungssätze

Gebäude :

• Neue Gebäude : 2-4% pro Jahr
• Gebrauchte Gebäude : Variiert
• Lineare Methode

Ausstattung :

• Allgemeine Ausstattung : 10-20% pro Jahr
• Degressiv oder linear
• Beschleunigte Methoden erlaubt

Fahrzeuge :

• Autos : 20-25% pro Jahr
• LKWs : 15-20% pro Jahr
• Degressiv üblich

Computerausstattung :

• 33% pro Jahr (beschleunigt)
• Oft vollständig in 3 Jahren abgeschrieben

Buchhalterische vs. steuerliche Abschreibung

Unterschiede :

• Buchhalterisch : Rechnungslegungsstandards befolgen
• Steuerlich : Steuerregeln befolgen
• Kann verschiedene Methoden verwenden
• Erzeugt temporäre Unterschiede

Beispiel :

• Ausstattung : €10,000
• Buchhalterisch : Linear, 5 Jahre = €2,000/Jahr
• Steuerlich : Degressiv, 20% = €2,000 Jahr 1, €1,600 Jahr 2, etc.

Ergebnis : Temporärer Unterschied im zu versteuernden Einkommen

Luxemburgische Compliance-Hinweis

Abschreibung in Luxemburg :

• Muss Steuerregeln für Steuerzwecke befolgen
• Kann verschiedene Methode für Bücher verwenden
• Muss Aufzeichnungen für beide führen
• Muss Unterschiede abstimmen
• Beeinflusst Steuerberechnungen
• Muss ordentlich dokumentiert sein

Nachdenken

Warum könnte ein Unternehmen verschiedene Abschreibungsmethoden für Bücher und Steuerzwecke verwenden ? Was sind die Auswirkungen ?

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