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28.4 Exigences et délais de dépôt fiscal

Comprendre les obligations de dépôt fiscal​

Toutes les entreprises au Luxembourg doivent déposer des déclarations fiscales des sociétés et payer les impôts à temps. Comprendre les exigences et délais de dépôt est essentiel pour la conformité et éviter les pénalités.

Exigences de dépôt​

Qui doit déposer​

Toutes les entreprises doivent déposer :

  • Toutes les entreprises enregistrées (SA, SARL, SCS, SNC, etc.)
  • Indépendamment du profit ou de la perte
  • Même si aucun impôt n'est dû
  • Doit déposer déclaration fiscale annuelle

Ce qui doit être déposé​

Documents requis :

  1. Déclaration fiscale des sociétés : Formulaire de déclaration fiscale complet
  2. États financiers : Comptes annuels (bilan, compte de résultat)
  3. Tableaux de support : Tableaux détaillés et calculs
  4. Documentation de support : Factures, contrats, etc. (si demandé)

Délais de dépôt​

Délai standard​

Délai de dépôt : 7 mois après la fin de l'exercice fiscal

Exemple :

  • Fin d'exercice fiscal : 31 décembre 2024
  • Délai de dépôt : 31 juillet 2025

Délai de paiement​

Délai de paiement : Identique au délai de dépôt (7 mois après fin d'exercice)

Important : L'impôt doit être payé avant le délai de dépôt, même si la déclaration est déposée plus tôt

Demandes de prolongation​

Demander des prolongations​

Prolongation disponible :

  • Peut demander prolongation jusqu'à 3 mois
  • Doit demander avant le délai original
  • Prolongation s'applique au dépôt et au paiement

Processus de prolongation :

  • Soumettre demande de prolongation aux autorités fiscales
  • Fournir justification pour prolongation
  • Recevoir approbation (généralement accordée si raisonnable)

Délai prolongé :

  • Original : 7 mois
  • Prolongé : Jusqu'à 10 mois après fin d'exercice

Contenu de la déclaration fiscale​

Informations requises​

La déclaration fiscale doit inclure :

  1. Informations sur l'entreprise : Nom, adresse, numéro RCS, ID fiscal
  2. Période fiscale : Dates de début et de fin
  3. Revenus : Revenus totaux et répartition
  4. Dépenses : Dépenses totales et catégories principales
  5. Ajustements fiscaux : Tous les ajustements au bénéfice comptable
  6. Bénéfice taxable : Bénéfice taxable calculé
  7. Calcul de l'impôt : Impôt sur les sociétés, impôt municipal, fonds pour l'emploi
  8. Crédits d'impôt : Tous les crédits d'impôt applicables
  9. Impôt dû : Responsabilité fiscale finale

Tableaux de support​

Tableaux courants :

  • Tableau d'amortissement
  • Tableau des intérêts
  • Transactions entre parties liées
  • Reports de pertes fiscales
  • Allocations d'investissement

Dépôt électronique​

Plateforme eCDF​

Dépôt électronique :

  • Déclarations fiscales déposées via plateforme eCDF
  • Même plateforme que déclarations TVA
  • Soumission électronique requise
  • Déclarations papier généralement non acceptées

Processus eCDF​

Étapes :

  1. Se connecter à eCDF
  2. Sélectionner déclaration fiscale des sociétés
  3. Entrer toutes les informations requises
  4. Télécharger documents de support
  5. Réviser et valider
  6. Soumettre électroniquement
  7. Payer l'impôt via eCDF

Méthodes de paiement​

Options de paiement​

Méthodes disponibles :

  1. Virement bancaire : Virement direct depuis eCDF
  2. Banque en ligne : Lien vers banque en ligne
  3. Prélèvement SEPA : Autorisation de débit automatique
  4. Carte de crédit : Paiement par carte de crédit (frais peuvent s'appliquer)

Confirmation de paiement​

Après paiement :

  • Recevoir confirmation de paiement
  • Conserver confirmation pour registres
  • Paiement apparaît dans système eCDF

Pénalités de dépôt et paiement tardifs​

Pénalités de dépôt tardif​

Pénalités :

  • €250 - €2 500 : Pénalité fixe pour dépôt tardif
  • Pénalités supplémentaires : Pour dépôt très tardif
  • Intérêts : Sur impôt impayé depuis date d'échéance

Pénalités de paiement tardif​

Pénalités :

  • Intérêts : Chargés sur montants en retard
  • Pénalité supplémentaire : Pour non-paiement persistant
  • Action de recouvrement : Pour non-paiement grave

Note de conformité Luxembourg​

Exigences critiques :

  • Déposer à temps : Dépôt tardif entraîne pénalités
  • Payer à temps : Paiement tardif entraîne intérêts et pénalités
  • Déclarations précises : Les erreurs peuvent déclencher des audits
  • Conserver les registres : Maintenir toute la documentation de support
  • Dépôt eCDF : Doit déposer électroniquement via eCDF

Meilleures pratiques :

  • Commencer tôt : Commencer la préparation bien avant le délai
  • Organiser les documents : Garder tous les documents fiscaux organisés
  • Réviser soigneusement : Réviser la déclaration avant soumission
  • Aide professionnelle : Utiliser conseiller fiscal pour situations complexes
  • Rappels calendrier : Configurer rappels pour délais

Réfléchir​

TechLux Solutions a un exercice fiscal se terminant le 31 décembre. Leur préparation de déclaration fiscale est retardée et ils ne seront pas prêts avant le 31 juillet. Que devraient-ils faire ? Quelles sont leurs options ?

Exemple pratique​

Processus de dépôt fiscal

Dépôt fiscal de TechLux Solutions :

Exercice Fiscal : 1er janvier - 31 décembre 2024 Délai de Dépôt : 31 juillet 2025

Calendrier de préparation :

  • Janvier-Février : Rassembler documents
  • Mars-Avril : Préparer états financiers
  • Mai : Calculer ajustements fiscaux
  • Juin : Compléter déclaration fiscale
  • Juillet : Réviser et déposer

Processus de dépôt :

  1. Compléter formulaire de déclaration fiscale
  2. Préparer tableaux de support
  3. Réviser tous les calculs
  4. Se connecter à eCDF
  5. Entrer informations de déclaration
  6. Télécharger documents de support
  7. Réviser et valider
  8. Soumettre électroniquement
  9. Payer l'impôt via eCDF
  10. Recevoir confirmation

Résultat : Déclaration déposée à temps, impôt payé, aucune pénalité.