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Résumé du chapitre

Section 3.1 : Principes, hypothèses et concepts comptables​

  • Principes comptables : Coût, Reconnaissance des revenus, Correspondance, Divulgation complète
  • Hypothèses comptables : Entité économique, Continuité d'exploitation, Période, Unité monétaire
  • Comptabilité d'exercice requise au Luxembourg
  • Tous les principes intégrés dans les normes PCN

Section 3.2 : Équation comptable élargie​

  • Équation de base : Actifs = Passifs + Capitaux Propres
  • Équation élargie inclut : Capital Social, Bénéfices Reportés, Produits, Charges, Prélèvements
  • Chaque transaction affecte l'équation
  • Débits et crédits maintiennent l'équilibre
  • Aide-mémoire DEAD CLIC pour les règles débit/crédit

Section 3.3 : Étapes initiales du cycle comptable​

  • Étape 1 : Identifier les transactions
  • Étape 2 : Analyser les transactions
  • Étape 3 : Enregistrer dans le journal
  • Étape 4 : Reporter au grand livre
  • Toutes les étapes doivent suivre les exigences PCN

Section 3.4 : Analyser les transactions avec l'équation comptable​

  • Approche systématique de l'analyse des transactions
  • Chaque transaction affecte au moins deux comptes
  • Doit vérifier que l'équation reste toujours équilibrée
  • Considérer la TVA dans les transactions luxembourgeoises
  • Montrer l'impact sur les états financiers

Section 3.5 : Utiliser les écritures comptables et reporter aux comptes en T​

  • Écritures comptables : Date, comptes, débits, crédits, description
  • Comptes en T : Représentation visuelle des comptes du grand livre
  • Soldes normaux : Actifs/Charges (débit), Passifs/Capitaux Propres/Produits (crédit)
  • Doit inclure les numéros de comptes PCN
  • Le report transfère les écritures du journal au grand livre

Section 3.6 : Préparer une balance​

  • Liste tous les comptes et leurs soldes
  • Vérifie que débits = crédits
  • Prouve l'exactitude mathématique
  • Ne prouve pas que toutes les transactions sont enregistrées correctement
  • Étape requise avant les états financiers

Section 3.7 : Système de numérotation PCN du Luxembourg​

  • Système de numérotation à 6 chiffres (XXXXXX)
  • 7 classes (1-7) par premier chiffre
  • Sous-comptes pour suivi détaillé
  • Doit utiliser les numéros PCN pour toutes les transactions
  • Garantit la cohérence et la conformité

Section 3.8 : Exigences de partie double du Luxembourg​

  • La comptabilité en partie double est une exigence légale
  • Chaque transaction affecte au moins deux comptes
  • Doit maintenir journaux, grands livres, documents sources
  • Exigence de conservation de 10 ans
  • Pénalités importantes pour non-conformité