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9.3 Déterminer l'efficacité de la gestion des créances en utilisant des ratios financiers

Ratios de gestion des créances​

Les ratios financiers aident à mesurer l'efficacité avec laquelle une entreprise gère ses créances. Deux ratios clés sont :

  1. Ratio de rotation des créances clients
  2. Période moyenne de recouvrement (Jours de ventes en créances)

Ratio de rotation des créances clients​

Formule : Rotation des créances clients = Ventes à crédit nettes ÷ Créances clients moyennes

Ce qu'il mesure :

  • Combien de fois les créances sont recouvrées pendant la période
  • Ratio plus élevé = recouvrement plus rapide = meilleur

Calcul :

  • Ventes à crédit nettes : Total des ventes à crédit (excluant les ventes au comptant)
  • Créances clients moyennes : (Créances initiales + Créances finales) ÷ 2

Exemple :

  • Ventes à crédit nettes : €120,000
  • Créances clients initiales : €10,000
  • Créances clients finales : €14,000
  • Moyenne : (€10,000 + €14,000) ÷ 2 = €12,000
  • Rotation : €120,000 ÷ €12,000 = 10 fois

Interprétation :

  • Créances recouvrées 10 fois pendant l'année
  • Bonne rotation (dépend du secteur)

Période moyenne de recouvrement (Jours de ventes en créances)​

Formule : Période moyenne de recouvrement = 365 Jours ÷ Rotation des créances clients

Ou : Période moyenne de recouvrement = (Créances clients moyennes ÷ Ventes à crédit nettes) × 365

Ce qu'elle mesure :

  • Nombre moyen de jours pour recouvrer les créances
  • Nombre plus faible = recouvrement plus rapide = meilleur

Exemple :

  • Rotation des créances clients : 10 fois
  • Période moyenne de recouvrement : 365 ÷ 10 = 36,5 jours

Interprétation :

  • Prend en moyenne 36,5 jours pour recouvrer les créances
  • Raisonnable pour de nombreuses entreprises

Références sectorielles​

Périodes de recouvrement typiques :

  • Commerce de détail : 30-45 jours
  • Commerce de gros : 30-60 jours
  • Services : 30-60 jours
  • Fabrication : 45-60 jours

Contexte luxembourgeois :

  • Varie selon le secteur
  • B2B généralement 30-60 jours
  • B2C souvent plus court
  • Clients internationaux peuvent être plus longs

Améliorer la gestion des créances​

Stratégies d'amélioration :

  1. Politiques de crédit

    • Vérifier la solvabilité avant d'accorder du crédit
    • Fixer des limites de crédit appropriées
    • Conditions de paiement claires

  2. Procédures de recouvrement

    • Envoyer les factures rapidement
    • Suivre les comptes en souffrance
    • Offrir des remises pour paiement anticipé
    • Facturer des frais de retard

  3. Surveillance

    • Rapports d'échéancier réguliers
    • Surveiller la période de recouvrement
    • Identifier les comptes problématiques tôt

  4. Relations clients

    • Maintenir de bonnes relations
    • Communiquer clairement
    • Résoudre les litiges rapidement

Considérations luxembourgeoises​

Conditions de paiement :

  • Courantes : 30 jours, 60 jours
  • Peuvent varier selon le client
  • Clients internationaux peuvent avoir des conditions plus longues

Défis de recouvrement :

  • Recouvrements transfrontaliers
  • Différentes méthodes de paiement
  • Considérations de change
  • Différences légales

Note de conformité luxembourgeoise​

La gestion des créances au Luxembourg doit :

  • Surveiller les créances douteuses
  • Estimer les provisions correctement
  • Se conformer aux lois de recouvrement
  • Gérer la TVA correctement
  • Maintenir une documentation appropriée

Réfléchir​

Une entreprise a une période moyenne de recouvrement de 60 jours, mais ses conditions de paiement sont de 30 jours. Qu'est-ce que cela indique, et quelles actions devraient être prises ?