9.3 Die Effizienz der Forderungsverwaltung mit Finanzkennzahlen bestimmen

Forderungsverwaltungs-Kennzahlen

Finanzkennzahlen helfen zu messen, wie effizient ein Unternehmen seine Forderungen verwaltet. Zwei Schlüsselkennzahlen sind :

1. Forderungsumschlagsquote
2. Durchschnittliche Einzugsdauer (Tage Forderungen ausstehend)

Forderungsumschlagsquote

Formel : Forderungsumschlag = Netto-Kreditverkäufe ÷ Durchschnittliche Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

Was sie misst :

• Wie oft Forderungen während der Periode eingezogen werden
• Höhere Quote = schnellerer Einzug = besser

Berechnung :

• Netto-Kreditverkäufe : Gesamte Kreditverkäufe (ohne Barverkäufe)
• Durchschnittliche Forderungen aus Lieferungen und Leistungen : (Anfangsforderungen + Endforderungen) ÷ 2

Beispiel :

• Netto-Kreditverkäufe : €120,000
• Anfangsforderungen aus Lieferungen und Leistungen : €10,000
• Endforderungen aus Lieferungen und Leistungen : €14,000
• Durchschnitt : (€10,000 + €14,000) ÷ 2 = €12,000
• Umschlag : €120,000 ÷ €12,000 = 10 mal

Interpretation :

• Forderungen 10 mal während des Jahres eingezogen
• Guter Umschlag (hängt von der Branche ab)

Durchschnittliche Einzugsdauer (Tage Forderungen ausstehend)

Formel : Durchschnittliche Einzugsdauer = 365 Tage ÷ Forderungsumschlag

Oder : Durchschnittliche Einzugsdauer = (Durchschnittliche Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ÷ Netto-Kreditverkäufe) × 365

Was sie misst :

• Durchschnittliche Anzahl von Tagen, um Forderungen einzuziehen
• Niedrigere Zahl = schnellerer Einzug = besser

Beispiel :

• Forderungsumschlag : 10 mal
• Durchschnittliche Einzugsdauer : 365 ÷ 10 = 36,5 Tage

Interpretation :

• Dauert durchschnittlich 36,5 Tage, um Forderungen einzuziehen
• Angemessen für viele Unternehmen

Branchen-Benchmarks

Typische Einzugsdauern :

• Einzelhandel : 30-45 Tage
• Großhandel : 30-60 Tage
• Dienstleistungen : 30-60 Tage
• Fertigung : 45-60 Tage

Luxemburgischer Kontext :

• Variiert je nach Branche
• B2B typischerweise 30-60 Tage
• B2C oft kürzer
• Internationale Kunden können länger sein

Verbesserung der Forderungsverwaltung

Strategien zur Verbesserung :

1. Kreditrichtlinien

   • Kreditwürdigkeit vor Kreditgewährung überprüfen
   • Angemessene Kreditlimits festlegen
   • Klare Zahlungsbedingungen

2. Einzugsverfahren

   • Rechnungen schnell senden
   • Überfällige Konten nachverfolgen
   • Skonti für frühe Zahlung anbieten
   • Verspätungsgebühren erheben

3. Überwachung

   • Regelmäßige Altersstrukturberichte
   • Einzugsdauer überwachen
   • Problematische Konten früh identifizieren

4. Kundenbeziehungen

   • Gute Beziehungen pflegen
   • Klar kommunizieren
   • Streitigkeiten schnell lösen

Luxemburgische Überlegungen

Zahlungsbedingungen :

• Üblich : 30 Tage, 60 Tage
• Kann je nach Kunde variieren
• Internationale Kunden können längere Bedingungen haben

Einzugsherausforderungen :

• Grenzüberschreitende Einzüge
• Verschiedene Zahlungsmethoden
• Währungsüberlegungen
• Rechtliche Unterschiede

Luxemburgische Compliance-Hinweis

Forderungsverwaltung in Luxemburg muss :

• Auf Forderungsausfälle überwachen
• Rückstellungen ordnungsgemäß schätzen
• Einzugsgesetze einhalten
• MwSt korrekt handhaben
• Ordentliche Dokumentation führen

Nachdenken

Ein Unternehmen hat eine durchschnittliche Einzugsdauer von 60 Tagen, aber seine Zahlungsbedingungen sind 30 Tage. Was deutet dies an, und welche Maßnahmen sollten ergriffen werden ?

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