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3.8 Luxemburgische Anforderungen an doppelte Buchführung und rechtliche Verpflichtungen

Rechtliche Anforderung für doppelte Buchführung​

In Luxemburg ist doppelte Buchführung eine gesetzliche Anforderung für alle Unternehmen, die dem Handelsgesetzbuch unterliegen.

Rechtliche Grundlage:

  • Handelsgesetzbuch (Code de Commerce)
  • Gilt für alle Handelsunternehmen
  • Erforderlich unabhängig von der Unternehmensgröße (über bestimmten Schwellenwerten)

Was ist doppelte Buchführung?​

Doppelte Buchführung bedeutet:

  • Jede Transaktion betrifft mindestens zwei Konten
  • Gesamt Soll entspricht Gesamt Haben
  • Die Bilanzgleichung bleibt immer ausgeglichen
  • Eine vollständige Prüfspur wird geführt

Rechtliche Verpflichtungen​

1. Buchhaltungsunterlagen führen​

Anforderung:

  • Alle Unternehmen müssen Buchhaltungsunterlagen führen
  • Muss doppeltes Buchführungssystem verwenden
  • Muss PCN-Klassifikationen befolgen
  • Muss in Euro sein

Wer muss sich daran halten:

  • Alle Handelsunternehmen (SA, SARL, SNC, SCS, etc.)
  • Einzelunternehmen mit Umsatz > €100,000 (netto MwSt)
  • Alle beim RCS registrierten Unternehmen

2. Beleganforderungen​

Anforderung:

  • Alle Transaktionen müssen durch Belege belegt sein
  • Rechnungen, Quittungen, Kontoauszüge, Verträge
  • Muss 10 Jahre aufbewahrt werden

Beispiele:

  • Verkaufsrechnungen
  • Einkaufsrechnungen
  • Kontoauszüge
  • Lohnunterlagen
  • Ausgabenbelege

3. Journal- und Hauptbuchanforderungen​

Anforderung:

  • Muss Journal Général führen (chronologische Aufzeichnung)
  • Muss Hauptbuch führen (alle Konten)
  • Muss Nebenbücher führen (detaillierte Konten)
  • Muss für Prüfungen verfügbar sein

Format:

  • Kann manuell (Bücher) oder elektronisch sein
  • Muss organisiert und zugänglich sein
  • Muss PCN-Struktur befolgen

4. Periodische Berichterstattung​

Anforderung:

  • Muss regelmäßig Saldenliste erstellen
  • Muss jährlich Finanzberichte erstellen
  • Muss beim RCS innerhalb von 7 Monaten nach Jahresende einreichen
  • Muss MwSt-Erklärungen einreichen (monatlich/vierteljährlich)

5. Aufbewahrungsanforderungen​

Anforderung:

  • Alle Buchhaltungsunterlagen müssen 10 Jahre aufbewahrt werden
  • Belege: 10 Jahre
  • Finanzberichte: 10 Jahre
  • Steuererklärungen: 10 Jahre

Speicherung:

  • Kann physisch oder elektronisch sein
  • Muss zugänglich sein
  • Muss sicher sein

Folgen der Nichteinhaltung​

Strafen:

  • Geldstrafen : €250 bis €25,000 (je nach Verstoß)
  • Rechtliche Schritte : Strafrechtliche Sanktionen bei schweren Verstößen
  • Unternehmensschließung : In extremen Fällen
  • Steuerstrafen : Zusätzliche Steuerfestsetzungen
  • Reputationsschaden : Verlust der Glaubwürdigkeit

Beispiele für Verstöße:

  • Keine ordentlichen Unterlagen führen
  • Kein doppeltes Buchführungssystem verwenden
  • PCN-Klassifikationen nicht befolgen
  • Dokumente nicht aufbewahren
  • Erforderliche Berichte nicht einreichen

Best Practices für Einhaltung​

1. Ordentliche Buchhaltungssoftware verwenden​

Empfehlungen:

  • Software mit PCN-Konformität verwenden (Sage BOB, Odoo)
  • Gewährleistet ordentliche Kontenklassifikationen
  • Automatisiert Anforderungen an doppelte Buchführung
  • Führt Prüfspur

2. Belege aufbewahren​

Praktiken:

  • Alle Rechnungen und Quittungen aufbewahren
  • Nach Datum und Typ organisieren
  • Sicher speichern (physisch oder elektronisch)
  • 10 Jahre aufbewahren

3. Regelmäßige Abstimmung​

Praktiken:

  • Bankkonten monatlich abstimmen
  • Forderungen/Verbindlichkeiten abstimmen
  • Saldenliste monatlich überprüfen
  • Regelmäßig auf Fehler überprüfen

4. Professionelle Unterstützung​

Wann Hilfe suchen:

  • Komplexe Transaktionen
  • Unbekannt mit PCN
  • Großes Transaktionsvolumen
  • Einhaltungsbedenken

Optionen:

  • Fiduciaire (lizenzierte Buchhaltungsfirma)
  • Expert-comptable (zertifizierter Buchhalter)
  • Interner Buchhalter

Luxemburgische Einhaltungs-Checkliste​

Täglich/Wöchentlich:

  • Alle Transaktionen buchen
  • Belege aufbewahren
  • Soll = Haben überprüfen

Monatlich:

  • Saldenliste erstellen
  • Bankkonten abstimmen
  • Forderungen/Verbindlichkeiten überprüfen
  • MwSt-Erklärung einreichen (wenn monatlich)

Jährlich:

  • Jahresabschlüsse erstellen
  • Beim RCS einreichen
  • Steuererklärungen einreichen
  • Dokumente archivieren

Luxemburgische Einhaltungsnotiz​

Doppelte Buchführung ist in Luxemburg nicht optional—es ist eine gesetzliche Anforderung. Alle Unternehmen müssen:

  • Doppeltes Buchführungssystem verwenden
  • PCN-Klassifikationen befolgen
  • Ordentliche Unterlagen führen
  • Dokumente 10 Jahre aufbewahren
  • Erforderliche Berichte einreichen

Nichteinhaltung kann zu erheblichen Strafen und rechtlichen Konsequenzen führen.

Denken Sie nach​

Warum glauben Sie, dass Luxemburg doppelte Buchführung gesetzlich vorschreibt? Welche Vorteile bietet diese Anforderung Unternehmen, Regierung und Stakeholdern?