3.6 Saldenliste erstellen
Was ist eine Saldenliste?​
Eine Saldenliste ist eine Liste aller Konten und ihrer Salden zu einem bestimmten Zeitpunkt. Sie verifiziert, dass Gesamt Soll Gesamt Haben entspricht.
Zweck:
- Mathematische Genauigkeit ĂĽberprĂĽfen
- Ăśbertragungsfehler identifizieren
- Vorbereitung fĂĽr Finanzberichte
- Erforderlicher Schritt im Buchhaltungszyklus
Saldenlisten-Format​
Standardformat:
Firmenname
Saldenliste
Datum
Konto Soll Haben
─────────────────────────────────────────────────
[Kontoname (Nummer)] €X,XXX
[Kontoname (Nummer)] €X,XXX
...
─────────────────────────────────────────────────
Summen €XX,XXX €XX,XXX
Erstellung einer Saldenliste​
Schritte:
- Alle Konten mit Salden auflisten
- Sollsalden in Soll-Spalte eintragen
- Habensalden in Haben-Spalte eintragen
- Beide Spalten summieren
- ĂśberprĂĽfen, dass Summen gleich sind
Beispiel: Vollständige Saldenliste​
Unter Verwendung der Transaktionen aus Abschnitt 3.5 erstellen wir eine Saldenliste:
Alle Konten mit Salden:
Vermögen (Sollsalden) :
- Kasse (510000): €5,290
- Ausstattung (223000): €13,000
- Vorräte (321000): €3,000
- Forderungen (410000): €1,755
- MwSt-Vorsteuer (431000): €850
Verbindlichkeiten (Habensalden) :
- Lieferanten (400000): €1,000
- MwSt-Verbindlichkeit (430000): €595 (€340 + €255)
- Wechselverbindlichkeiten (120000): €10,000 (aus Transaktion 1, Abschnitt 3.4)
Eigenkapital (Habensalden) :
- Grundkapital (101000): €20,000
Erträge (Habensalden) :
- Dienstleistungserlöse (701000): €2,000
- Umsatzerlöse (700000): €1,500
Aufwendungen (Sollsalden) :
- Miete (612000): €1,200
Saldenliste:
Le Petit Bistro
Saldenliste
30. November 2024
Konto Soll Haben
─────────────────────────────────────────────────
VERMĂ–GEN
510000 Kasse €5,290
410000 Forderungen 1,755
321000 Vorräte 3,000
223000 Ausstattung 13,000
431000 MwSt-Vorsteuer 850
───────
Gesamt Vermögen €24,895
VERBINDLICHKEITEN
400000 Lieferanten €1,000
430000 MwSt-Verbindlichkeit 595
120000 Wechselverbindlichkeiten 10,000
───────
Gesamt Verbindlichkeiten €11,595
EIGENKAPITAL
101000 Grundkapital €20,000
ERTRĂ„GE
700000 Umsatzerlöse €1,500
701000 Dienstleistungserlöse 2,000
───────
Gesamt Erträge €3,500
AUFWENDUNGEN
612000 Miete €1,200
───────
Gesamt Aufwendungen €1,200
─────────────────────────────────────────────────
SUMMEN €26,095 €26,095
Überprüfung: Gesamt Soll (€26,095) = Gesamt Haben (€26,095) ✓
Was eine Saldenliste beweist und nicht beweist​
Eine Saldenliste beweist:
- Mathematische Genauigkeit (Soll = Haben)
- Alle Transaktionen wurden ĂĽbertragen
- Keine Einzelbuchungsfehler
Eine Saldenliste beweist NICHT:
- Alle Transaktionen wurden erfasst
- Transaktionen wurden korrekt erfasst
- Transaktionen wurden in den richtigen Konten erfasst
- Keine kompensierenden Fehler (Fehler, die sich gegenseitig aufheben)
Häufige Fehler, die von Saldenliste nicht erkannt werden​
- Ausgelassene Transaktionen : Transaktion ĂĽberhaupt nicht erfasst
- Falsches Konto : Transaktion im falschen Konto erfasst
- Kompensierende Fehler : Zwei Fehler, die sich gegenseitig aufheben
- UrsprĂĽngliche Eingabefehler : Falscher Betrag im Buchungssatz (aber Soll entspricht immer Haben)
Fehlerkorrektur​
Wenn die Saldenliste nicht ausgeglichen ist:
- Addition der Saldenlisten-Spalten ĂĽberprĂĽfen
- Kontensalden im Hauptbuch verifizieren
- Ăśbertragung vom Journal zum Hauptbuch ĂĽberprĂĽfen
- Buchungssätze verifizieren (Soll = Haben)
- Belege ĂĽberprĂĽfen
Luxemburgische Einhaltungsnotiz​
In Luxemburg mĂĽssen Unternehmen Saldenlisten erstellen:
- Mindestens monatlich (fĂĽr Management)
- Am Periodenende (fĂĽr Finanzberichte)
- Vor Einreichung der JahresabschlĂĽsse
- FĂĽr PrĂĽfungszwecke
Saldenlisten mĂĽssen:
- PCN-Kontenklassifikationen verwenden
- Kontonummern einschlieĂźen
- 10 Jahre aufbewahrt werden
- Vorbereitung von Finanzberichten unterstĂĽtzen
Denken Sie nach​
Eine Saldenliste zeigt Gesamt Soll von 50.000 € und Gesamt Haben von 49.500 €. Welche Schritte würden Sie unternehmen, um den Fehler zu finden und zu korrigieren?