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28.6 Luxemburgische Steueranreize für KMU

Steueranreize verstehen​

Luxemburg bietet verschiedene Steueranreize, die darauf ausgelegt sind, KMU zu unterstützen, Investitionen zu fördern, Innovation zu fördern und Wirtschaftswachstum anzuregen. Das Verständnis und die Nutzung dieser Anreize kann Ihren effektiven Steuersatz erheblich reduzieren.

Investitionssteueranreize​

1. Investitionszulage​

Qualifizierende Investitionen:

  • Neue Ausrüstung und Maschinen
  • IT-Infrastruktur und Software
  • Energieeffiziente Ausrüstung
  • Bestimmte Gebäudeverbesserungen

Zulagensatz:

  • Bis zu 8% Investitionszulage
  • Auf qualifizierende Investitionskosten angewendet
  • Reduziert steuerpflichtigen Gewinn

Beispiel:

  • Ausrüstungsinvestition: €100.000
  • Investitionszulage (8%): €8.000
  • Reduzierung des steuerpflichtigen Gewinns: €8.000
  • Steuerersparnisse: €8.000 × 24,94% = €1.995

2. Beschleunigte Abschreibung​

Beschleunigte Abschreibungsoptionen:

  • Kann Abschreibung im ersten Jahr beschleunigen
  • Bis zu 50% im ersten Jahr für qualifizierende Vermögenswerte
  • Reduziert steuerpflichtigen Gewinn in frühen Jahren

Vorteile:

  • Verbessert Cashflow in frühen Jahren
  • Reduziert Steuerlast, wenn Unternehmen wächst
  • Ermutigt Investitionen

Forschungs- und Entwicklungsanreize (F&E)​

F&E-Steuergutschriften​

Qualifizierende F&E-Aktivitäten:

  • Forschungs- und Entwicklungsprojekte
  • Innovationsaktivitäten
  • Technologieentwicklung
  • Produktentwicklung

Steuergutschriftssatz:

  • Bis zu 20% Steuergutschrift auf F&E-Ausgaben
  • Reduziert Steuerschuld direkt
  • Kann vorgetragen werden, wenn nicht vollständig genutzt

Beispiel:

  • F&E-Ausgaben: €50.000
  • Steuergutschrift (20%): €10.000
  • Direkte Steuerreduzierung: €10.000

F&E-Ausgabenabzüge​

Vollständig abzugsfähig:

  • F&E-Gehalter und -löhne
  • F&E-Materialien und -lieferungen
  • F&E-Ausrüstung (mit Abschreibung)
  • Externe F&E-Dienstleistungen

Doppelvorteil:

  • Vollständiger Abzug reduziert steuerpflichtigen Gewinn
  • Zusätzliche Steuergutschrift reduziert Steuerschuld

Innovationsanreize​

IP-Box-Regime​

Geistiges Eigentumseinnahmen:

  • Qualifizierende IP-Einnahmen zu reduziertem Satz besteuert
  • 5% Steuersatz auf qualifizierende IP-Einnahmen
  • Erhebliche Reduzierung vom Standardsatz

Qualifizierendes IP:

  • Patente
  • Software-Urheberrechte
  • Bestimmte Marken
  • Andere qualifizierende IP-Vermögenswerte

Bedingungen:

  • Muss Substanzanforderungen erfüllen
  • Muss unter spezifischen Bedingungen entwickelt oder erworben werden
  • Laufende Compliance erforderlich

Beschäftigungsanreize​

Arbeitsplatzschaffungsanreize​

Neue Arbeitsplatzschaffung:

  • Steueranreize für Schaffung neuer Arbeitsplätze
  • Reduziert Steuerlast beim Einstellen
  • Ermutigt Beschäftigungswachstum

Qualifizierende Bedingungen:

  • Neue dauerhafte Positionen geschaffen
  • Spezifische Arbeitsplatztypen können qualifizieren
  • Muss bestimmte Kriterien erfüllen

Regionalentwicklungsanreize​

Standortbasierte Anreize​

Bestimmte Regionen:

  • Spezielle Anreize für Unternehmen in spezifischen Regionen
  • Ermutigt Regionalentwicklung
  • Kann Steuerreduzierungen oder Gutschriften umfassen

KMU-spezifische Anreize​

Kleinunternehmensabzüge​

KMU-Vorteile:

  • Reduzierte Sätze für kleine Unternehmen
  • Spezielle Abzüge für KMU
  • Vereinfachte Compliance für kleine Unternehmen

Neugründungsanreize​

Neugründungsvorteile:

  • Spezielle Abzüge für neue Unternehmen
  • Reduzierte Sätze in frühen Jahren
  • Ermutigt Unternehmertum

Zugang zu Anreizen​

Schritt 1: Qualifizierende Aktivitäten identifizieren​

  • Ihre Geschäftsaktivitäten überprüfen
  • Qualifizierende Investitionen identifizieren
  • F&E-Aktivitäten identifizieren
  • Andere qualifizierende Aktivitäten identifizieren

Schritt 2: Dokumentation aufbewahren​

  • Detaillierte Aufzeichnungen qualifizierender Ausgaben aufbewahren
  • F&E-Aktivitäten dokumentieren
  • Investitionsdokumentation aufbewahren
  • Alle unterstützenden Dokumente aufbewahren

Schritt 3: In Steuererklärung geltend machen​

  • In jährliche Steuererklärung aufnehmen
  • Erforderliche Dokumentation bereitstellen
  • Gutschriften und Zulagen berechnen
  • Mit Steuererklärung einreichen

Schritt 4: Professionelle Unterstützung​

  • Steuerberater konsultieren
  • Ordentliche Qualifikation sicherstellen
  • Verfügbare Anreize maximieren
  • Compliance aufrechterhalten

Luxemburg-Compliance-Hinweis​

Wichtige Anforderungen:

  • Qualifikation: Sicherstellen, dass Aktivitäten für Anreize qualifizieren
  • Dokumentation: Ordentliche Dokumentation aufbewahren
  • Compliance: Alle Compliance-Anforderungen erfüllen
  • Substanz: Substanzanforderungen erfüllen (für IP-Box)
  • Professionelle Beratung: Steuerberater für komplexe Anreize konsultieren

Häufige Probleme:

  • Verpasste Möglichkeiten: Qualifizierende Aktivitäten nicht identifizieren
  • Unzureichende Dokumentation: Keine ordentlichen Aufzeichnungen aufbewahren
  • Compliance-Ausfälle: Compliance-Anforderungen nicht erfüllen
  • Falsche Ansprüche: Anreize falsch geltend machen

Nachdenken​

TechLux Solutions gibt €100.000 für F&E-Aktivitäten aus und investiert €200.000 in neue Ausrüstung. Auf welche Steueranreize können sie zugreifen? Wie viel können sie sparen?

Konzepte in der Praxis​

Steueranreize maximieren

Steueranreizplanung von TechLux Solutions:

F&E-Aktivitäten:

  • F&E-Ausgaben: €100.000
  • Steuergutschrift (20%): €20.000
  • Direkte Steuerreduzierung: €20.000

Ausrüstungsinvestition:

  • Ausrüstungsinvestition: €200.000
  • Investitionszulage (8%): €16.000
  • Reduzierung des steuerpflichtigen Gewinns: €16.000
  • Steuerersparnisse: €16.000 × 24,94% = €3.990

Gesamte Steuervorteile:

  • F&E-Steuergutschrift: €20.000
  • Investitionszulageersparnisse: €3.990
  • Gesamte Steuerreduzierung: €23.990

Effektive Steuersatzreduzierung:

  • Ohne Anreize: 24,94%
  • Mit Anreizen: Erheblich reduziert