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Kapitel 28 – Übungen und Fälle

Multiple-Choice-Fragen​

  1. Luxemburgs standard Körperschaftsteuersatz beträgt: a) 15% b) 17% c) 19% d) 20% Antwort: b) Luxemburgs standard Körperschaftsteuersatz beträgt 17%.

  2. Die Gewerbesteuer in Luxemburg-Stadt beträgt: a) 6,0% b) 6,75% c) 7,0% d) 7,5% Antwort: b) Die Gewerbesteuer in Luxemburg-Stadt beträgt 6,75%.

  3. Der effektive kombinierte Steuersatz in Luxemburg-Stadt beträgt etwa: a) 20% b) 24,94% c) 25,69% d) 30% Antwort: b) Der effektive kombinierte Steuersatz in Luxemburg-Stadt beträgt etwa 24,94%.

  4. Die Steuereinreichungsfrist für Körperschaftsteuer beträgt: a) 5 Monate nach Jahresende b) 7 Monate nach Jahresende c) 9 Monate nach Jahresende d) 12 Monate nach Jahresende Antwort: b) Die Steuereinreichungsfrist beträgt 7 Monate nach Geschäftsjahresende.

  5. Die Investitionszulage für qualifizierende Investitionen beträgt bis zu: a) 5% b) 8% c) 10% d) 15% Antwort: b) Die Investitionszulage beträgt bis zu 8% für qualifizierende Investitionen.

  6. Der F&E-Steuergutschriftssatz beträgt bis zu: a) 10% b) 15% c) 20% d) 25% Antwort: c) Der F&E-Steuergutschriftssatz beträgt bis zu 20%.

  7. Latente Steueraktiva entstehen, wenn: a) Rechnungslegungsausgaben Steuerabzüge übersteigen b) Steuerabzüge Rechnungslegungsausgaben übersteigen c) Einnahmen für Rechnungslegung vor Steuer erfasst werden d) Der Steuersatz steigt Antwort: b) Latente Steueraktiva entstehen, wenn Steuerabzüge Rechnungslegungsausgaben übersteigen.

  8. Verrechnungspreisregeln erfordern: a) Verbundene Parteien zu Marktsätzen zu berechnen b) Fremdvergleichspreise c) Nur Kostenaufschlagspreise d) Keine Preisbeschränkungen Antwort: b) Verrechnungspreisregeln erfordern Fremdvergleichspreise.

  9. Steuerverluste können vorgetragen werden für: a) 5 Jahre b) 10 Jahre c) 20 Jahre d) Unbegrenzt (mit Bedingungen) Antwort: d) Steuerverluste können unbegrenzt mit Bedingungen vorgetragen werden.

  10. Das IP-Box-Regime bietet reduzierten Steuersatz von: a) 3% b) 5% c) 8% d) 10% Antwort: b) Das IP-Box-Regime bietet 5% Steuersatz auf qualifizierende IP-Einnahmen.

Fragen​

  1. Erklären Sie Luxemburgs Körperschaftsteuerstruktur. Was sind die Komponenten des kombinierten Steuersatzes?

  2. Welche Steuerabzüge und -zulagen sind für KMU in Luxemburg verfügbar?

  3. Wie funktioniert die Gewerbesteuer? Warum variieren die Sätze nach Gemeinde?

  4. Was sind die Steuereinreichungsanforderungen und -fristen in Luxemburg?

  5. Erklären Sie latente Steueraktiva und -passiva. Wann entstehen sie?

  6. Welche Steueranreize sind für KMU in Luxemburg verfügbar? Wie können Unternehmen darauf zugreifen?

  7. Was sind Verrechnungspreise? Wann gelten Verrechnungspreisregeln?

  8. Wie können Unternehmen ihren effektiven Steuersatz legal in Luxemburg minimieren?

  9. Erklären Sie den Unterschied zwischen Rechnungslegungsgewinn und steuerpflichtigem Gewinn.

  10. Welche Dokumentation ist für Verrechnungspreis-Compliance erforderlich?

Hinweis: Vollständige Lösungen sind im Lösungsmanual verfügbar.

Ende der Übungen Kapitel 28