30.6 FAIA-Anforderungen (Fichier d'Audit Informatisé AED)
Überblick
FAIA (Fichier d'Audit Informatisé AED) ist ein standardisiertes elektronisches Dateiformat, das für Steuerprüfungszwecke in Luxemburg erforderlich ist. Unternehmen müssen ihre Buchhaltungsdaten im FAIA-Format bereitstellen können, wenn sie von den Steuerbehörden (Administration de l'Enregistrement et des Domaines - AED) angefordert werden.
FAIA-Zweck und Rechtsgrundlage
Zweck
FAIA dient als:
- Standardisiertes Format für Steuerprüfungsdaten
- Elektronische Einreichung von Buchhaltungsaufzeichnungen
- Effizienter Prüfungsprozess für Steuerbehörden
- Compliance-Verifizierungstool
Rechtsgrundlage
Rechtliche Anforderung:
- Unternehmen müssen Buchhaltungsaufzeichnungen in einem Format führen, das nach FAIA exportiert werden kann
- Steuerbehörden können FAIA-Dateien während Prüfungen anfordern
- FAIA-Format ist für bestimmte Steuerverfahren obligatorisch
FAIA-Dateiformat
Technische Spezifikationen
FAIA-Format:
- Basiert auf OECD SAF-T (Standard Audit File for Tax): Internationaler Standard für Steuerprüfungsdateien
- XML-Format: Strukturierte Daten in XML
- Standardisiertes Schema: Folgt luxemburgischem FAIA-Schema
- Umfassende Daten: Enthält alle Buchhaltungstransaktionen
Dateistruktur
FAIA-Datei enthält:
- Kopfzeileninformationen: Unternehmensidentifikation, abgedeckte Periode
- Kontenplan: Vollständiger Kontenplan (PCN)
- Buchungszeilen: Alle Buchhaltungszeilen für die Periode
- Kontosalden: Eröffnungs- und Schlusssalden
- Unterstützende Informationen: Zusätzliche Daten nach Bedarf
FAIA-Datenanforderungen
Erforderliche Informationen
Muss enthalten:
- Alle Buchhaltungstransaktionen
- Vollständiger Kontenplan
- Kontosalden
- Transaktionsdaten
- Transaktionsbeträge
- Kontoreferenzen (PCN-Konten)
- Transaktionsbeschreibungen
- Referenzen zu unterstützenden Dokumenten
Periodenabdeckung
Abdeckung:
- Deckt typischerweise Geschäftsjahr ab
- Kann spezifische Prüfungsperiode abdecken
- Muss alle Transaktionen für die Periode enthalten
- Muss vollständig und genau sein
FAIA-Dateien generieren
Aus Buchhaltungssoftware
Die meisten Buchhaltungssoftware können nach FAIA-Format exportieren:
- Sage BOB: FAIA-Export-Funktionalität
- Odoo: FAIA-Export-Modul
- Andere Software: Auf FAIA-Export-Fähigkeit prüfen
Exportprozess:
- Zu exportierende Periode auswählen
- FAIA-Export-Option wählen
- FAIA-Datei generieren
- Dateiformat validieren
- Datei für Einreichung speichern
Manuelle Generierung
Wenn Software FAIA nicht unterstützt:
- Möglicherweise manuelle Datenkonvertierung erforderlich
- FAIA-Konvertierungstools verwenden
- IT-Spezialisten konsultieren
- Software-Upgrade in Betracht ziehen
FAIA-Einreichung
Wann erforderlich
FAIA-Dateien können erforderlich sein:
- Während Steuerprüfungen
- Für spezifische Steuerverfahren
- Auf Anforderung der Steuerbehörden
- Für Compliance-Verifizierung
Einreichungsprozess
Einreichung:
- FAIA-Datei für angeforderte Periode generieren
- Dateiformat und Inhalt validieren
- An Steuerbehörden (AED) einreichen
- Kopie für Aufzeichnungen aufbewahren
- Empfang bestätigen
FAIA-Compliance
Software-Anforderungen
Buchhaltungssoftware muss:
- Daten in exportierbarem Format führen
- FAIA-Export-Funktionalität unterstützen
- Gültige FAIA-Dateien generieren
- Alle erforderlichen Daten enthalten
Datenqualität
FAIA-Dateien müssen:
- Vollständig und genau sein
- Alle erforderlichen Informationen enthalten
- FAIA-Schema folgen
- Ordnungsgemäß formatiert sein
- Vor Einreichung validiert werden
Luxemburg Compliance-Hinweis
Wichtige Anforderungen:
- FAIA-Fähigkeit: Software muss FAIA-Export unterstützen
- Datenwartung: Daten in exportierbarem Format führen
- Dateigenerierung: FAIA-Dateien auf Anforderung generieren können
- Format-Compliance: Dateien müssen FAIA-Schema folgen
- Vollständigkeit: Dateien müssen alle erforderlichen Daten enthalten
Häufige Probleme:
- Software-Limitierungen: Software unterstützt FAIA-Export nicht
- Formatfehler: Dateien folgen FAIA-Schema nicht
- Unvollständige Daten: Fehlende erforderliche Informationen
- Validierungsfehler: Dateien bestehen Validierung nicht
- Timing-Probleme: Unfähigkeit, Dateien schnell zu generieren, wenn angefordert