23.4 Betriebs- und Finanzbudgets vorbereiten (integriert)
Hauptbudget​
Ein Hauptbudget kombiniert Betriebs- und Finanzbudgets, um einen vollständigen Finanzplan zu bieten.
Komponenten :
- Betriebsbudget (Verkäufe, Produktion, HKS, Gewinn- und Verlustrechnung)
- Finanzbudget (Cash, Kapitalausgaben, Bilanz)
Schritte zur Vorbereitung eines Hauptbudgets​
- Verkaufsbudget : Mit Verkaufsprognose beginnen
- Produktions-/Dienstleistungsbudget : Benötigten Output bestimmen
- Material-, Arbeits-, Gemeinkosten-Budgets : Inputs planen
- Verkaufs- und Verwaltungsbudget : Betriebsausgaben planen
- Budgétierte Gewinn- und Verlustrechnung : Rentabilität zusammenfassen
- Cash-Budget : Cashflows planen
- Kapitalausgaben-Budget : Investitionen planen
- Budgétierte Bilanz : Finanzlage projizieren
Beispiel : Integriertes Budget für Le Petit Bistro​
Jährliche Verkaufsprognose :
- Q1 : €280.000
- Q2 : €320.000
- Q3 : €360.000
- Q4 : €300.000
- Gesamt : €1.260.000
Herstellungskosten (35% der Verkäufe) :
- Q1 : €280.000 × 35% = €98.000
- Q2 : €320.000 × 35% = €112.000
- Q3 : €360.000 × 35% = €126.000
- Q4 : €300.000 × 35% = €105.000
- Jährliche HKS : €441.000
Betriebsausgaben :
-
Fix (pro Quartal) :
- Gehälter : €30.000
- Sozialabgaben : €7.500
- Miete : €15.000
- Versicherung : €2.000
- Sonstige Fixkosten : €13.000
- Gesamt fix pro Quartal : €67.500
- Jährlich fix : €270.000
-
Variabel (8% der Verkäufe) :
- Q1 : €280.000 × 8% = €22.400
- Q2 : €320.000 × 8% = €25.600
- Q3 : €360.000 × 8% = €28.800
- Q4 : €300.000 × 8% = €24.000
- Jährlich variabel : €100.800
-
Gesamt Betriebsausgaben : €370.800
Budgétierte Gewinn- und Verlustrechnung (Jährlich) :
- Verkäufe : €1.260.000
- Herstellungskosten : €441.000
- Bruttogewinn : €819.000
- Betriebsausgaben : €370.800
- Betriebsergebnis : €448.200
- Steuern (20%) : €89.640
- Nettoeinkommen : €358.560
Cash-Budget (Vereinfacht vierteljährlich) :
-
Q1 :
- Anfangs-Cash : €40.000
- Einzahlungen : €280.000 × 70% = €196.000 (laufend) + €30.000 (Anfangs-Forderungen) = €226.000
- Ausgaben : €98.000 (HKS) + €67.500 (fix) + €22.400 (variabel) + €10.000 (MwSt) = €197.900
- Netto-Cashflow : €28.100
- End-Cash : €68.100
-
Q2 :
- Anfangs-Cash : €68.100
- Einzahlungen : €320.000 × 70% + €280.000 × 30% = €308.000
- Ausgaben : €112.000 + €67.500 + €25.600 + €12.000 (MwSt) + €50.000 (Capex) = €267.100
- Netto-Cashflow : €40.900
- End-Cash : €109.000
Budgétierte Bilanz (Jahresende) :
-
Vermögenswerte :
- Cash : €109.000 (von Q4 End-Cash)
- Forderungen : €300.000 × 30% = €90.000
- Inventar : €105.000 × 20% = €21.000
- Anlagevermögen (netto) : €180.000 + €50.000 - €15.000 = €215.000
- Gesamt Vermögenswerte : €435.000
-
Verbindlichkeiten :
- Verbindlichkeiten : €12.000 (geschätzt)
- Kredite : €100.000 - €20.000 = €80.000
- MwSt zu zahlen : €5.000 (geschätzt)
- Steuern zu zahlen : €20.000 (geschätzt)
- Gesamt Verbindlichkeiten : €117.000
-
Eigenkapital :
- Anfangs Gewinnrücklagen : €150.000
- Nettoeinkommen : €358.560
- Ende Gewinnrücklagen : €508.560
- Gesamt Eigenkapital : €508.560
Koordination von Budgets​
- Verkäufe beeinflussen Produktion und Einkauf
- Produktion beeinflusst Materialien, Arbeit, Gemeinkosten
- Betriebsbudgets treiben Cash-Budget
- Cash-Budget informiert ĂĽber Finanzierungsbedarf
Kommunikation des Hauptbudgets​
- Zusammenfassungsberichte an Management bereitstellen
- Detaillierte Budgets an verantwortliche Manager bereitstellen
- Dashboards fĂĽr wichtige Kennzahlen verwenden
Luxemburgische Compliance-Hinweis​
Integrierte Budgets helfen luxemburgischen KMU, MwSt-Zahlungen, Sozialabgaben, Steuern und Kapitalinvestitionen zu koordinieren. Banken können Hauptbudgets bei der Bewertung von Kreditanträgen anfordern.
Nachdenken​
Warum mĂĽssen Budgets zwischen Abteilungen koordiniert werden? Was passiert, wenn Verkaufs-, Produktions- und Cash-Budgets nicht ausgerichtet sind?